_edited.png)
ضرائب الأعمال
ما هي الضريبة المقدرة؟
الضريبة المقدرة هي طريقة لدفع الضريبة على الدخل التي لا تخضع لضريبة الاستقطاع. يمكن أن يشمل ذلك الدخل من العمل الحر ، وأرباح الأعمال ، والفوائد ، والإيجار ، والأرباح ، ومصادر أخرى. تتطلب مصلحة الضرائب دفع الضريبة المقدرة كل ثلاثة أشهر ، عادةً على 4 أقساط متساوية. إذا دفعت أقل من ضريبتك المقدرة ، فسيتعين عليك كتابة شيك أكبر إلى مصلحة الضرائب عند تقديم إقرارك الضريبي. إذا دفعت أكثر من اللازم للضريبة المقدرة ، فستتلقى المبلغ الزائد على أنه استرداد ضريبي (على غرار طريقة عمل ضريبة الاستقطاع).
يُطلب عادةً من الأنواع التالية من الأشخاص سداد مدفوعات الضرائب المقدرة:
-
الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص أو أصحاب الأعمال الفرديون: سيحتاج أولئك الذين لديهم دخل من أعمالهم الخاصة إلى سداد مدفوعات ضريبية مقدرة إذا كان من المتوقع أن تكون التزاماتهم الضريبية أكثر من 1000 دولار لهذا العام. وهذا يشمل كلاً من المؤسسات التي تعمل بدوام جزئي وكامل.
-
شركاء في الشراكات ومساهمو S Corporation: عادةً ما تتطلب أرباح ملكية الأعمال مدفوعات ضريبية مقدرة.
-
الأشخاص الذين امتلكوا ضرائب عن العام السابق: إذا كنت مدينًا بضرائب في نهاية العام الماضي ، فمن المحتمل أن يعني ذلك أنه تم اقتطاع القليل جدًا من راتبك ، أو كان لديك دخل آخر أدى إلى زيادة التزاماتك الضريبية. هذه إشارة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بأنه يجب عليك سداد مدفوعات الضرائب المقدرة.
خدمات الضرائب LLC
غالبًا ما يهتم العملاء بكيفية التعامل مع شركة ذات مسؤولية محدودة. تعتمد الإجابة على هذا السؤال تمامًا على كيفية فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة!
ذ م م / ملكية فردية
لنفترض أنك المالك الوحيد لشركة LLC الخاصة بك - في هذه الحالة ، ستقوم بإيداع جدول C في النموذج 1040 الخاص بك. يعد هذا الجدول مجرد إضافة إلى إقرار ضريبة الدخل الفردي النموذجي (نموذج 1040). يشعر العديد من العملاء بالحزن لسماع أن الدخل الناتج عن هذا الجدول يخضع لضريبة العمل الحر. هناك استراتيجيات لتجنب هذه الضريبة الإضافية.
LLC / شراكة أو S-Corporation
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هي كيان تم إنشاؤه بموجب قانون الولاية. اعتمادًا على الانتخابات التي أجرتها شركة ذات مسؤولية محدودة وعدد الأعضاء ، ستتعامل مصلحة الضرائب مع شركة ذات مسؤولية محدودة إما كشركة أو شراكة أو كجزء من الإقرار الضريبي للمالك (كيان مهمل). يتم تصنيف شركة ذات مسؤولية محدودة محلية تضم عضوين على الأقل كشراكة لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ما لم تقدم نموذج 8832 وتختار معاملتها كشركة. لأغراض ضريبة الدخل ، يتم التعامل مع شركة ذات مسؤولية محدودة مع عضو واحد فقط ككيان يتم تجاهله على أنه منفصل عن مالكه ، ما لم يكن نموذج الملفات 8832 ويختار معاملته كشركة. ومع ذلك ، لأغراض ضريبة العمل وضرائب معينة ، لا تزال شركة ذات مسؤولية محدودة مع عضو واحد فقط تعتبر كيانًا منفصلاً.
تصنيف
تصنف قواعد تصنيف الكيانات كيانات تجارية معينة كشركات:
-
كيان تجاري تم تشكيله بموجب قانون اتحادي أو قانون خاص بالولاية أو بموجب قانون قبيلة هندية معترف بها فيدراليًا إذا كان القانون يصف أو يشير إلى الكيان باعتباره مؤسسة أو هيئة اعتبارية أو هيئة سياسية.
-
جمعية بموجب لوائح القسم 301.7701-3.
-
كيان تجاري تم تشكيله بموجب قانون اتحادي أو قانون خاص بالولاية إذا كان القانون يصف الكيان أو يشير إليه باعتباره جمعية مساهمة.
-
كيان تجاري معتمد من الدولة يقوم بأنشطة مصرفية إذا كان أي من ودائعه مؤمنًا من قبل مؤسسة التأمين الفدرالية (FDIC).
-
كيان تجاري مملوك بالكامل لدولة أو قسم فرعي سياسي لها ، أو كيان تجاري مملوك بالكامل من قبل حكومة أجنبية أو كيان آخر موصوف في قسم اللوائح 1.892.2-T.
-
كيان تجاري خاضع للضريبة كشركة بموجب شرط في الكود بخلاف القسم 7701 (أ) (3).
-
كيانات أجنبية معينة (انظر تعليمات النموذج 8832).
-
شركة تأمين
بشكل عام ، لا يتم تضمين الشركات ذات المسؤولية المحدودة تلقائيًا في هذه القائمة ، وبالتالي لا يُطلب معاملتها كشركات. يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة file استمارة 8832 ، اختيار تصنيف الكيان لاختيار تصنيف كيان الأعمال.
وفقًا لقواعد تصنيف الكيان ، فإن الكيان المحلي الذي لديه أكثر من عضو واحد سوف يتحول إلى شراكة بشكل افتراضي. وبالتالي ، يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة مع العديد من المالكين إما قبول تصنيفها الافتراضي كشراكة ، أو تقديم نموذج 8832 لاختيار تصنيفها كجمعية خاضعة للضريبة كشركة.
يتم تقديم النموذج 8832 أيضًا لتغيير تصنيف كيان الشركة ذات المسؤولية المحدودة. وبالتالي ، قد تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة التي تم التعامل معها كشراكة لعدة سنوات قادرة على تغيير تصنيفها بشكل مستقبلي ليتم معاملتها كشركة من خلال تقديم نموذج 8832.
الايداع
إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة عبارة عن شراكة ، فسيتم تطبيق قواعد ضريبة الشراكة العادية على شركة ذات مسؤولية محدودة ويجب أن تقدم a نموذج 1065 ، عائد دخل الشراكة في الولايات المتحدة. يجب على كل مالك إظهار حصته التناسبية من دخل الشراكة والائتمانات والخصومات في الجدول K-1 (1065) ، وحصة الشريك من الدخل ، والخصومات ، والائتمانات ، وما إلى ذلك بشكل عام ، يدفع أعضاء الشركات ذات المسئوولية المحدودة الذين يقدمون عوائد الشراكة ضريبة التوظيف الذاتي على نصيبهم من أرباح الشراكة.
إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة شركة ، فسيتم تطبيق قواعد ضريبة الشركات العادية على شركة ذات مسؤولية محدودة ويجب أن تقدم a نموذج 1120 ، إقرار ضريبة الدخل على الشركات الأمريكية. 1120 هو إقرار ضريبة دخل الشركة C ، ولا توجد عناصر تدفق إلى 1040 أو 1040-SR من عائد شركة C. ومع ذلك ، إذا تم اختيار شركة ذات مسؤولية محدودة مؤهلة لتكون شركة S ، فيجب عليها تقديم a نموذج 1120S ، تعليمات إقرار ضريبة الدخل الأمريكية لشركة S Corporation، وتسري قوانين ضريبة الدخل الأمريكية وقوانين شركة S على شركة ذات مسؤولية محدودة. يقوم كل مالك بالإبلاغ عن حصته التناسبية من دخل الشركة والائتمانات والخصومات على الجدول K-1 (نموذج 1120S).
للحصول على معلومات إضافية حول أنواع الإقرارات الضريبية للملف ، وكيفية التعامل مع ضرائب العمل والمخاطر المحتملة ، يرجى الرجوع إلى المنشور 3402 ، القضايا الضريبية للشركات ذات المسؤولية المحدودة.
إن حجر الأساس للامتثال الضريبي الناجح للأعمال هو الإيداعات الدقيقة في الوقت المناسب. أحدث قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2018 تغييرات كبيرة في عالم ضرائب الأعمال. ومع ذلك ، فإن الإقرارات الضريبية للشراكات و S-Corps ستستمر في إرباك دافعي الضرائب. R&R Tax and Bookkeeping موجودان هنا لمساعدتك في التنقل في هذا المناخ.