_edited.png)
БИЗНЕС ДАНЪЦИ
Какво е прогнозен данък?
Прогнозният данък е метод за плащане на данък върху дохода, който не подлежи на облагане с данък при източника. Това може да включва доходи от самостоятелна заетост, бизнес печалби, лихви, наеми, дивиденти и други източници. IRS изисква изчисленият данък да се плаща на тримесечие, обикновено на 4 равни вноски. Ако плащате под изчисления си данък, ще трябва да напишете по-голям чек на IRS, когато подадете данъчната си декларация. Ако надплатите прогнозния си данък, ще получите превишената сума като възстановяване на данък (подобно на начина, по който работи данъкът, удържан при източника).
Следните типове хора обикновено са задължени да извършват прогнозни данъчни плащания:
-
Самостоятелно заети лица или еднолични собственици на бизнес: Тези, които имат доходи от собствен бизнес, ще трябва да направят прогнозни данъчни плащания, ако се очаква тяхното данъчно задължение да бъде повече от $1000 за годината. Това включва предприятия както на непълно работно време, така и на пълно работно време.
-
Партньори в партньорства и акционери на S Corporation: Печалбите от собствеността на бизнеса обикновено изискват приблизителни данъчни плащания.
-
Хора, които дължат данъци за предходната година: Ако сте дължали данъци в края на миналата година, това вероятно означава, че твърде малко е било удържано от вашите заплати или сте имали друг доход, който е увеличил данъчното ви задължение. Това е сигнал за IRS, че трябва да правите прогнозни данъчни плащания.
LLC Данъчни услуги
Клиентите често са загрижени как да се справят с LLC. Отговорът на този въпрос зависи изцяло от това как се облага LLC!
LLC/Еднолично дружество
Да приемем, че сте едноличен собственик на вашето LLC – в този случай ще подадете списък C във вашия формуляр 1040. Този списък е просто допълнение към вашата типична индивидуална декларация за данък върху доходите (формуляр 1040). Много клиенти са тъжни да чуят, че доходите, генерирани по този график, подлежат на данък върху самостоятелната заетост. Има стратегии за избягване на този допълнителен данък.
LLC/Партньорство или S-Corporation
Дружество с ограничена отговорност (LLC) е юридическо лице, създадено от държавен статут. В зависимост от изборите, направени от LLC и броя на членовете, IRS ще третира LLC или като корпорация, партньорство, или като част от данъчната декларация на собственика (игнорирано образувание). Местно LLC с най-малко двама членове се класифицира като партньорство за целите на федералния данък върху доходите, освен ако не подаде формуляр 8832 и избере да бъде третирано като корпорация. За целите на данъка върху доходите LLC със само един член се третира като юридическо лице, което се пренебрегва като отделно от собственика си, освен ако не подаде формуляр 8832 и избере да бъде третирано като корпорация. Въпреки това, за целите на данъка върху заетостта и някои акцизи, LLC само с един член все още се счита за отделно образувание.
Класификация
Правилата за класификация на субектите класифицират определени бизнес субекти като корпорации:
-
Търговски субект, създаден съгласно федерален или щатски закон или съгласно закон на федерално признато индианско племе, ако законът описва или споменава субекта като регистриран или като корпорация, юридическо или политическо тяло.
-
Асоциация съгласно раздел 301.7701-3 на разпоредбите.
-
Стопанско дружество, създадено съгласно федерален или щатски закон, ако законът описва или споменава субекта като акционерно сдружение.
-
Одобрено от държавата търговско дружество, извършващо банкова дейност, ако някой от неговите депозити е застрахован от FDIC.
-
Бизнес субект, изцяло притежаван от държава или негово политическо подразделение, или бизнес субект, изцяло притежаван от чуждестранно правителство или друг субект, описан в раздел 1.892.2-T на разпоредбите.
-
Стопанско образувание, облагаемо като корпорация съгласно разпоредба на кодекса, различна от раздел 7701(a)(3).
-
Определени чуждестранни юридически лица (вижте инструкциите за формуляр 8832).
-
Застрахователно дружество
Обикновено LLC не се включват автоматично в този списък и следователно не се изисква да бъдат третирани като корпорации. LLC могат да file Формуляр 8832, Избори за класификация на субекта за да изберат класификацията на своя бизнес субект.
Съгласно правилата за класификация на субектите, местно юридическо лице, което има повече от един член, по подразбиране ще бъде партньорство. По този начин LLC с множество собственици може или да приеме класификацията си по подразбиране като партньорство, или да подаде формуляр 8832, за да избере да бъде класифицирано като асоциация, облагаема с данък като корпорация.
Формуляр 8832 също се подава за промяна на класификацията на юридическото лице на LLC. По този начин LLC, което е било третирано като партньорство в продължение на няколко години, може да бъде в състояние перспективно да промени своята класификация, за да бъде третирано като корпорация, като подаде формуляр 8832.
Картотекиране
Ако LLC е партньорство, нормалните данъчни правила за партньорство ще се прилагат за LLC и то трябва да подаде a Формуляр 1065, Връщане на доходи от партньорство в САЩ. Всеки собственик трябва да покаже своя пропорционален дял от приходите на партньорството, кредитите и удръжките в списък K-1 (1065), дял на партньора в доходите, удръжките, кредитите и т.н. Обикновено членовете на LLCs, подаващи декларации за партньорство, плащат данък върху техния дял от печалбите на партньорството.
Ако LLC е корпорация, за LLC ще се прилагат нормални правила за корпоративен данък и то трябва да подаде a Формуляр 1120, Корпоративна данъчна декларация в САЩ. 1120 е корпоративна данъчна декларация C и няма преходни елементи към 1040 или 1040-SR от корпоративна декларация C. Въпреки това, ако квалифицирано LLC избере да бъде S Corporation, то трябва да подаде a Формуляр 1120S, Данъчна декларация в САЩ за S Corporation Инструкции, данъчната декларация на САЩ и законите за корпорациите S се прилагат за LLC. Всеки собственик отчита своя пропорционален дял от корпоративния доход, кредити и удръжки на График K-1 (формуляр 1120S).
За допълнителна информация относно видовете данъчни декларации за подаване, как да се справите с данъците за заетост и възможни клопки, вижте Публикация 3402, Данъчни въпроси за дружества с ограничена отговорност.
Ключът към успешното спазване на данъчното законодателство на бизнеса е навременното и точно подаване на документи. Законът за намаляване на данъците и заетостта от 2018 г. доведе до значителни промени в света на бизнес данъците. Данъчните декларации за партньорства и S-Corps обаче ще продължат да объркват данъкоплатците. R&R Tax and Bookkeeping е тук, за да ви помогне да се справите с този климат.