_edited.png)
OBCHODNÍ DANĚ
Co je to odhadovaná daň?
Dohadná daň je způsob odvodu daně z příjmů, které nepodléhají srážkové dani. To může zahrnovat příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, příjmy z podnikání, úroky, nájemné, dividendy a další zdroje. IRS vyžaduje, aby se odhadovaná daň platila čtvrtletně, obvykle ve 4 stejných splátkách. Pokud nedoplatíte odhadovanou daň, budete muset při podání daňového přiznání napsat větší šek na IRS. Pokud přeplatíte odhadovanou daň, přeplatek obdržíte jako vrácení daně (podobně jako funguje srážková daň).
Následující typy lidí jsou obvykle povinny platit odhadované daně:
-
Osoby samostatně výdělečně činné nebo vlastníci podniků: Ti, kteří mají příjem z vlastního podnikání, budou muset provést odhadované daňové platby, pokud se očekává, že jejich daňová povinnost bude za rok vyšší než 1 000 USD. To zahrnuje podniky na částečný i plný úvazek.
-
Partneři v partnerstvích a akcionáři S Corporation: Výdělky z vlastnictví podniku obvykle vyžadují odhadované platby daní.
-
Lidé, kteří dlužili daně za předchozí rok: Pokud jste na konci minulého roku dlužili daně, pravděpodobně to znamená, že vám bylo sraženo příliš málo z vašich výplat, nebo jste měli jiné příjmy, které zvýšily vaši daňovou povinnost. Toto je příznak pro IRS, že byste měli provádět odhadované platby daní.
LLC daňové služby
Klienti se často zabývají tím, jak zacházet se svou LLC. Odpověď na tuto otázku zcela závisí na tom, jak je LLC zdaněna!
LLC / výhradní vlastnictví
Řekněme, že jste jediným vlastníkem své LLC – v tomto případě byste vyplnili plán C na formuláři 1040. Tento plán je pouze doplňkem vašeho typického přiznání k dani z příjmu fyzických osob (formulář 1040). Mnoho klientů je smutné, když slyší, že příjem generovaný v tomto plánu podléhá dani ze samostatné výdělečné činnosti. Existují strategie, jak se této dodatečné dani vyhnout.
LLC/Partnership nebo S-Corporation
Společnost s ručením omezeným (LLC) je subjekt vytvořený státním zákonem. V závislosti na volbách provedených LLC a počtu členů bude IRS zacházet s LLC buď jako s korporací, partnerstvím nebo jako součástí daňového přiznání vlastníka (nepřihlížený subjekt). Tuzemská LLC s alespoň dvěma členy je klasifikována jako partnerství pro účely federální daně z příjmu, pokud nepodá formulář 8832 a nezvolí, aby se s ní zacházelo jako s korporací. Pro účely daně z příjmu se s LLC s pouze jedním členem zachází jako s entitou, která není považována za samostatnou od jejího vlastníka, pokud nepodá formulář 8832 a nezvolí, aby se s ní zacházelo jako s korporací. Pro účely daně ze zaměstnání a některých spotřebních daní se však společnost LLC s pouze jedním členem stále považuje za samostatný subjekt.
Klasifikace
Pravidla klasifikace entit klasifikují určité podnikatelské subjekty jako korporace:
-
Obchodní subjekt vytvořený podle federálního nebo státního statutu nebo podle statutu federálně uznaného indického kmene, pokud statut popisuje nebo odkazuje na subjekt jako registrovaný nebo jako korporaci, korporaci nebo orgán pro politiku.
-
Sdružení podle sekce předpisů 301.7701-3.
-
Podnikatelský subjekt vytvořený podle federálního nebo státního statutu, pokud statut popisuje nebo odkazuje na subjekt jako akciové sdružení.
-
Státem zřízený podnikatelský subjekt provozující bankovní činnost, pokud jsou některé jeho vklady pojištěny FDIC.
-
Podnikatelský subjekt zcela vlastněný státem nebo jeho politickým útvarem nebo podnikatelský subjekt zcela vlastněný zahraniční vládou nebo jiným subjektem popsaným v sekci nařízení 1.892.2-T.
-
Podnikatelský subjekt zdanitelný jako korporace podle jiného ustanovení zákoníku než § 7701 písm. a) odst. 3.
-
Některé zahraniční subjekty (viz pokyny k formuláři 8832).
-
Pojišťovna
Obecně platí, že LLC nejsou automaticky zahrnuty do tohoto seznamu, a proto se nevyžaduje, aby byly považovány za korporace. LLC mohou file Formulář 8832, Volba klasifikace entit k volbě jejich klasifikace obchodní entity.
Podle pravidel klasifikace účetních jednotek se domácí účetní jednotka, která má více než jednoho člena, stane výchozím partnerem. LLC s více vlastníky tak může buď přijmout svou výchozí klasifikaci jako partnerství, nebo podat formulář 8832, aby se rozhodla být klasifikována jako sdružení zdanitelné jako společnost.
Formulář 8832 je také podán za účelem změny klasifikace entity LLC. LLC, která byla několik let považována za partnerství, tedy může mít možnost změnit svou klasifikaci tak, aby byla považována za společnost, podáním formuláře 8832.
Podání
Pokud je LLC partnerstvím, budou se na LLC vztahovat běžná daňová pravidla pro partnerství a společnost by měla podat a Formulář 1065, USA Return of Partnership Income. Každý vlastník by měl ukázat svůj poměrný podíl na příjmu z partnerství, kredity a srážky v příloze K-1 (1065), podíl partnera na příjmu, srážky, kredity atd. Obecně platí, že členové LLC, kteří podávají přiznání k partnerství, platí daň ze samostatné výdělečné činnosti jejich podíl na zisku partnerství.
Pokud je LLC korporací, budou se na LLC vztahovat běžná pravidla daně z příjmu právnických osob a měla by podat a Formulář 1120, přiznání k dani z příjmu amerických korporací. 1120 je přiznání k dani z příjmu právnických osob C a z přiznání společnosti C nejsou žádné průtočné položky do 1040 nebo 1040-SR. Pokud se však kvalifikující LLC zvolila za S Corporation, měla by podat a Formulář 1120S, pokyny k americké dani z příjmu pro korporaci S, na LLC se vztahují zákony USA pro přiznání daně z příjmu a S Corporation. Každý vlastník nahlásí svůj poměrný podíl na příjmu společnosti, kreditech a srážkách na Rozvrh K-1 (formulář 1120S).
Další informace o druzích daňových přiznání, které je třeba podávat, o tom, jak zacházet s daněmi ze zaměstnání a o možných úskalích, naleznete na adrese Publikace 3402, Daňové záležitosti pro společnosti s ručením omezeným.
Základem úspěšného dodržování obchodních daní je včasná a přesná podání. Zákon o daňových úsecích a pracovních místech z roku 2018 přinesl významné změny ve světě podnikatelských daní. Daňová podání pro společnosti a S-Corps však budou daňové poplatníky i nadále matoucí. R&R Tax and Accountkeeping je zde, aby vám pomohl s orientací v tomto klimatu.