_edited.png)
ΦΟΡΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ
Τι είναι ο Εκτιμώμενος Φόρος;
Ο εκτιμώμενος φόρος είναι μια μέθοδος πληρωμής φόρου εισοδήματος που δεν υπόκειται σε παρακράτηση φόρου. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει εισόδημα από αυτοαπασχόληση, επιχειρηματικά κέρδη, τόκους, ενοίκια, μερίσματα και άλλες πηγές. Το IRS απαιτεί ο εκτιμώμενος φόρος να καταβάλλεται ανά τρίμηνο, συνήθως σε 4 ίσες δόσεις. Εάν πληρώνετε λιγότερο τον εκτιμώμενο φόρο σας, θα πρέπει να γράψετε μια μεγαλύτερη επιταγή στο IRS όταν υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση. Εάν πληρώσετε υπερβολικά τον εκτιμώμενο φόρο σας, θα λάβετε το επιπλέον ποσό ως επιστροφή φόρου (παρόμοιο με τον τρόπο λειτουργίας της παρακράτησης φόρου).
Οι ακόλουθοι τύποι ατόμων συνήθως απαιτούνται για την πραγματοποίηση εκτιμώμενων φορολογικών πληρωμών:
-
Αυτοαπασχολούμενοι ή Ιδιοκτήτες Ατομικών Επιχειρήσεων: Όσοι έχουν εισόδημα από τη δική τους επιχείρηση θα πρέπει να καταβάλουν εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές εάν η φορολογική τους υποχρέωση αναμένεται να είναι μεγαλύτερη από 1.000 $ για το έτος. Αυτό περιλαμβάνει επιχειρήσεις μερικής και πλήρους απασχόλησης.
-
Συνεργάτες σε Συνεργασίες και Μέτοχοι της S Corporation: Τα κέρδη ιδιοκτησίας επιχείρησης συνήθως απαιτούν εκτιμώμενες πληρωμές φόρων.
-
Άτομα που όφειλαν φόρους για το προηγούμενο έτος: Εάν οφείλατε φόρους στο τέλος του περασμένου έτους, πιθανότατα σημαίνει ότι παρακρατήθηκαν πολύ λίγα από τους μισθούς σας ή ότι είχατε άλλο εισόδημα που αύξησε τη φορολογική σας υποχρέωση. Αυτή είναι μια σημαία προς το IRS ότι θα πρέπει να κάνετε εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές.
LLC Φορολογικές Υπηρεσίες
Οι πελάτες συχνά ανησυχούν για το πώς να χειριστούν την LLC τους. Η απάντηση σε αυτή την ερώτηση εξαρτάται πλήρως από το πώς φορολογείται η LLC!
LLC/Ατομική επιχείρηση
Ας υποθέσουμε ότι είστε ο μοναδικός ιδιοκτήτης της LLC σας – σε αυτήν την περίπτωση, θα υποβάλλατε ένα Πρόγραμμα C στο Έντυπό σας 1040. Αυτό το Πρόγραμμα είναι απλώς μια προσθήκη στην τυπική ατομική σας δήλωση φόρου εισοδήματος (Έντυπο 1040). Πολλοί πελάτες λυπούνται όταν ακούν ότι το εισόδημα που δημιουργείται σε αυτό το πρόγραμμα υπόκειται σε φόρο αυτοαπασχόλησης. Υπάρχουν στρατηγικές για την αποφυγή αυτού του πρόσθετου φόρου.
LLC/Partnership ή S-Corporation
Η Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (Ε.Π.Ε.) είναι μια οντότητα που δημιουργείται από κρατικό καταστατικό. Ανάλογα με τις εκλογές που γίνονται από την LLC και τον αριθμό των μελών, η IRS θα αντιμετωπίζει μια LLC είτε ως εταιρεία, εταιρική σχέση είτε ως μέρος της φορολογικής δήλωσης του ιδιοκτήτη (μια οντότητα που δεν λαμβάνεται υπόψη). Μια εγχώρια LLC με τουλάχιστον δύο μέλη ταξινομείται ως εταιρική σχέση για λόγους ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, εκτός εάν καταθέσει Έντυπο 8832 και επιλέξει να αντιμετωπίζεται ως εταιρεία. Για λόγους φορολογίας εισοδήματος, μια LLC με ένα μόνο μέλος αντιμετωπίζεται ως οντότητα που αγνοείται ως ξεχωριστή από τον ιδιοκτήτη της, εκτός εάν υποβάλει Έντυπο 8832 και επιλέξει να αντιμετωπίζεται ως εταιρεία. Ωστόσο, για τους σκοπούς του φόρου απασχόλησης και ορισμένων ειδικών φόρων κατανάλωσης, μια LLC με ένα μόνο μέλος εξακολουθεί να θεωρείται ξεχωριστή οντότητα.
Ταξινόμηση
Οι κανόνες ταξινόμησης οντοτήτων ταξινομούν ορισμένες επιχειρηματικές οντότητες ως Εταιρείες:
-
Μια επιχειρηματική οντότητα που έχει συσταθεί βάσει ομοσπονδιακού ή πολιτειακού καταστατικού ή βάσει καταστατικού μιας ομοσπονδιακά αναγνωρισμένης ινδιάνικης φυλής, εάν το καταστατικό περιγράφει ή αναφέρεται στην οντότητα ως ανώνυμη ή ως εταιρεία, εταιρικό σώμα ή φορέας πολιτικής.
-
Μια Ένωση σύμφωνα με τους Κανονισμούς ενότητα 301.7701-3.
-
Μια επιχειρηματική οντότητα που έχει συσταθεί βάσει ομοσπονδιακού ή κρατικού καταστατικού, εάν το καταστατικό περιγράφει ή αναφέρεται στην οντότητα ως ανώνυμη ένωση.
-
Μια κρατική ναυλωμένη επιχειρηματική οντότητα που ασκεί τραπεζικές δραστηριότητες εάν κάποια από τις καταθέσεις της είναι ασφαλισμένη από το FDIC.
-
Μια επιχειρηματική οντότητα που ανήκει εξ ολοκλήρου σε μια κρατική ή πολιτική υποδιαίρεση αυτής ή μια επιχειρηματική οντότητα που ανήκει εξ ολοκλήρου σε ξένη κυβέρνηση ή άλλη οντότητα που περιγράφεται στην ενότητα Κανονισμών 1.892.2-T.
-
Μια επιχειρηματική οντότητα που φορολογείται ως εταιρεία βάσει διάταξης του κώδικα διαφορετική από την ενότητα 7701(α)(3).
-
Ορισμένες αλλοδαπές οντότητες (βλ. Έντυπο 8832 οδηγίες).
-
Ασφαλιστική εταιρεία
Γενικά, οι LLC δεν περιλαμβάνονται αυτόματα σε αυτόν τον κατάλογο και επομένως δεν απαιτείται να αντιμετωπίζονται ως εταιρείες. Οι LLC μπορούν να file Έντυπο 8832, Εκλογή κατάταξης οντοτήτων για να επιλέξουν την ταξινόμηση της επιχειρηματικής τους οντότητας.
Σύμφωνα με τους κανόνες ταξινόμησης οντοτήτων, μια εγχώρια οντότητα που έχει περισσότερα από ένα μέλη θα αθετήσει μια εταιρική σχέση. Έτσι, μια LLC με πολλούς ιδιοκτήτες μπορεί είτε να αποδεχτεί την προεπιλεγμένη κατάταξή της ως εταιρική σχέση είτε να υποβάλει Έντυπο 8832 για να επιλέξει να ταξινομηθεί ως ένωση φορολογούμενη ως εταιρεία.
Το Έντυπο 8832 υποβάλλεται επίσης για αλλαγή της ταξινόμησης οντοτήτων της LLC. Έτσι, μια LLC που αντιμετωπίζεται ως εταιρική σχέση για αρκετά χρόνια μπορεί να είναι σε θέση να αλλάξει μελλοντικά την ταξινόμησή της για να αντιμετωπίζεται ως εταιρεία, υποβάλλοντας το Έντυπο 8832.
Αρχειοθέτηση
Εάν η LLC είναι εταιρική σχέση, θα ισχύουν οι συνήθεις φορολογικοί κανόνες εταιρικής σχέσης για την LLC και θα πρέπει να υποβάλει a Έντυπο 1065, Επιστροφή εισοδήματος εταιρικής σχέσης ΗΠΑ. Κάθε ιδιοκτήτης θα πρέπει να εμφανίζει αναλογικά το μερίδιό του στο εισόδημα, τις πιστώσεις και τις μειώσεις της συνεργασίας στο Πρόγραμμα K-1 (1065), το Μερίδιο Εισοδήματος του Συνεργάτη, τις Εκπτώσεις, τις πιστώσεις κ.λπ. Γενικά, τα μέλη των LLC που υποβάλλουν Δηλώσεις Συνεργασίας πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης το μερίδιό τους στα κέρδη της εταιρικής σχέσης.
Εάν η LLC είναι εταιρεία, θα ισχύουν οι συνήθεις κανόνες εταιρικής φορολογίας για την LLC και θα πρέπει να υποβάλει a Έντυπο 1120, Δήλωση φόρου εισοδήματος εταιρειών των ΗΠΑ. Το 1120 είναι η δήλωση φόρου εισοδήματος εταιρειών C και δεν υπάρχουν στοιχεία ροής σε μια δήλωση 1040 ή 1040-SR από μια εταιρική δήλωση C. Ωστόσο, εάν μια κατάλληλη LLC επιλέξει να είναι S Corporation, θα πρέπει να υποβάλει a Έντυπο 1120S, Δήλωση Φόρου Εισοδήματος ΗΠΑ για S Corporation ΟδηγίεςΓια την LLC ισχύουν οι νόμοι περί επιστροφής φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ και S εταιρικών νόμων. Κάθε ιδιοκτήτης αναφέρει το αναλογικό μερίδιό του στο εταιρικό εισόδημα, πιστώσεις και μειώσεις στο Πρόγραμμα K-1 (Έντυπο 1120S).
Για πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τα είδη των φορολογικών δηλώσεων που πρέπει να υποβληθούν, τον τρόπο χειρισμού των φόρων απασχόλησης και πιθανές παγίδες, ανατρέξτε στο Έκδοση 3402, Φορολογικά Θέματα Εταιρειών Περιορισμένης Ευθύνης.
Ο θεμέλιος λίθος για την επιτυχή φορολογική συμμόρφωση των επιχειρήσεων είναι οι έγκαιρες και ακριβείς δηλώσεις. Ο νόμος για τις φορολογικές περικοπές και τις θέσεις εργασίας του 2018 έχει επιφέρει σημαντικές αλλαγές στον φορολογικό κόσμο των επιχειρήσεων. Ωστόσο, οι φορολογικές δηλώσεις για εταιρικές σχέσεις και S-Corps θα συνεχίσουν να προκαλούν σύγχυση στους φορολογούμενους. Το R&R Tax and Bookkeeping είναι εδώ για να σας βοηθήσει στην πλοήγηση σε αυτό το κλίμα.