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IMPUESTOS COMERCIALES
¿Qué es el Impuesto Estimado?
El impuesto estimado es un método de pago de impuestos sobre la renta que no está sujeto a retención de impuestos. Esto puede incluir ingresos del trabajo por cuenta propia, ganancias comerciales, intereses, rentas, dividendos y otras fuentes. El IRS requiere que el impuesto estimado se pague trimestralmente, generalmente en 4 cuotas iguales. Si paga menos de su impuesto estimado, tendrá que escribir un cheque más grande al IRS cuando presente su declaración de impuestos. Si paga en exceso su impuesto estimado, recibirá el monto en exceso como un reembolso de impuestos (similar a cómo funciona la retención de impuestos).
Por lo general, se requiere que los siguientes tipos de personas realicen pagos de impuestos estimados:
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Personas que trabajan por cuenta propia o propietarios de negocios de propietario único: aquellos que tienen ingresos de su propio negocio deberán realizar pagos de impuestos estimados si se espera que su obligación tributaria supere los $ 1,000 por año. Esto incluye tanto empresas a tiempo parcial como a tiempo completo.
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Socios en Sociedades y Accionistas de Corporaciones S: Las ganancias de propiedad comercial generalmente requerirán pagos de impuestos estimados.
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Personas que debían impuestos del año anterior: si adeudaba impuestos al final del año pasado, probablemente signifique que se retuvo muy poco de sus cheques de pago o que tuvo otros ingresos que aumentaron su obligación tributaria. Esta es una señal para el IRS de que debe realizar pagos de impuestos estimados.
Servicios de impuestos LLC
A los clientes a menudo les preocupa cómo manejar su LLC. ¡La respuesta a esta pregunta depende completamente de cómo se grava la LLC!
LLC/Propiedad única
Digamos que usted es el único propietario de su LLC; en este caso, estaría presentando un Anexo C en su Formulario 1040. Este Anexo es simplemente una adición a su declaración de impuestos sobre la renta individual típica (Formulario 1040). Muchos clientes se entristecen al escuchar que los ingresos generados en este programa están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Existen estrategias para evitar este impuesto adicional.
LLC/sociedad o S-Corporation
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una entidad creada por ley estatal. Dependiendo de las elecciones realizadas por la LLC y la cantidad de miembros, el IRS tratará a la LLC como una corporación, sociedad o como parte de la declaración de impuestos del propietario (una entidad no considerada). Una LLC doméstica con al menos dos miembros se clasifica como una sociedad a efectos del impuesto sobre la renta federal, a menos que presente el Formulario 8832 y elija ser tratada como una corporación. A efectos del impuesto sobre la renta, una LLC con un solo miembro se trata como una entidad que no se considera separada de su propietario, a menos que presente el Formulario 8832 y elija ser tratada como una corporación. Sin embargo, a los fines del impuesto sobre el empleo y ciertos impuestos especiales, una LLC con un solo miembro todavía se considera una entidad separada.
Clasificación
Las reglas de Clasificación de Entidades clasifican ciertas entidades comerciales como Corporaciones:
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Una entidad comercial formada bajo un estatuto federal o estatal o bajo un estatuto de una tribu india reconocida a nivel federal si el estatuto describe o se refiere a la entidad como incorporada o como una corporación, entidad corporativa o entidad política.
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Una Asociación bajo la Sección 301.7701-3 de las Regulaciones.
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Una entidad comercial formada bajo un estatuto federal o estatal si el estatuto describe o se refiere a la entidad como una sociedad anónima.
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Una entidad comercial autorizada por el estado que realiza actividades bancarias si alguno de sus depósitos está asegurado por la FDIC.
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Una entidad comercial de propiedad total de un estado o subdivisión política del mismo, o una entidad comercial de propiedad total de un gobierno extranjero u otra entidad descrita en la sección 1.892.2-T de los Reglamentos.
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Una entidad comercial sujeta a impuestos como una corporación según una disposición del código que no sea la sección 7701(a)(3).
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Ciertas entidades extranjeras (ver instrucciones del Formulario 8832).
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Compañía de seguros
En general, las LLC no se incluyen automáticamente en esta lista y, por lo tanto, no es necesario que se las trate como corporaciones. Las LLC pueden presentar Formulario 8832, Elección de clasificación de entidad para elegir su clasificación de entidad comercial.
De conformidad con las reglas de clasificación de entidades, una entidad nacional que tenga más de un miembro se convertirá por defecto en una sociedad colectiva. Por lo tanto, una LLC con múltiples propietarios puede aceptar su clasificación predeterminada como sociedad o presentar el Formulario 8832 para elegir ser clasificada como una asociación sujeta a impuestos como una corporación.
El Formulario 8832 también se presenta para cambiar la clasificación de entidad de la LLC. Por lo tanto, una LLC que ha sido tratada como una sociedad durante varios años puede cambiar prospectivamente su clasificación para ser tratada como una corporación presentando el Formulario 8832.
Presentación
Si la LLC es una sociedad, se aplicarán las reglas fiscales normales de la sociedad a la LLC y debe presentar a Formulario 1065, declaración de ingresos de sociedades de EE. UU.. Cada propietario debe mostrar su participación prorrateada de los ingresos, créditos y deducciones de la sociedad en el Anexo K-1 (1065), Participación del socio en los ingresos, deducciones, créditos, etc. su participación en las ganancias de la sociedad.
Si la LLC es una corporación, se aplicarán las reglas normales de impuestos corporativos a la LLC y debe presentar a Formulario 1120, declaración del impuesto sobre la renta de sociedades estadounidenses. El 1120 es la declaración de impuestos sobre la renta de la corporación C, y no hay elementos de transferencia a un 1040 o 1040-SR de una declaración de una corporación C. Sin embargo, si una LLC calificada eligió ser una Corporación S, debe presentar a Formulario 1120S, Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para una corporación S Instrucciones, la declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. y las leyes de corporación S se aplican a la LLC. Cada propietario informa su participación prorrateada de los ingresos corporativos, créditos y deducciones en Anexo K-1 (Formulario 1120S).
Para obtener información adicional sobre los tipos de declaraciones de impuestos que se deben presentar, cómo manejar los impuestos sobre la nómina y las posibles trampas, consulte Publicación 3402, Cuestiones fiscales para sociedades de responsabilidad limitada.
La piedra angular para el cumplimiento fiscal comercial exitoso es la presentación oportuna y precisa. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2018 ha provocado cambios significativos en el mundo de los impuestos comerciales. Sin embargo, las declaraciones de impuestos para sociedades y S-Corps seguirán desconcertando a los contribuyentes. R&R Tax and Bookkeeping está aquí para ayudarlo a navegar este clima.