_edited.png)
مالیات کسب و کار
مالیات تخمینی چیست؟
مالیات برآوردی روشی برای پرداخت مالیات بر درآمدی است که مشمول مالیات تکلیفی نمی شود. این می تواند شامل درآمد حاصل از خوداشتغالی، درآمدهای تجاری، بهره، اجاره، سود سهام و سایر منابع باشد. IRS مالیات برآورد شده را ملزم می کند که هر سه ماه یکبار، معمولاً در 4 قسط مساوی پرداخت شود. اگر مالیات تخمینی خود را کمتر پرداخت کنید، باید هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی، چک بزرگتری به IRS بنویسید. اگر مالیات تخمینی خود را بیش از حد پرداخت کنید، مبلغ اضافی را به عنوان بازپرداخت مالیات دریافت خواهید کرد (مشابه نحوه عملکرد مالیات تکلیفی).
افراد زیر معمولاً برای پرداخت مالیات تخمینی ملزم هستند:
-
افراد خوداشتغال یا صاحبان مشاغل انفرادی: کسانی که از کسب و کار خود درآمد دارند، در صورتی که انتظار می رود بدهی مالیاتی آنها بیش از 1000 دلار در سال باشد، باید مالیات تخمینی را پرداخت کنند. این شامل شرکت های پاره وقت و تمام وقت می شود.
-
شرکا در شراکت و سهامداران شرکت S: درآمدهای مالکیت کسب و کار معمولاً به پرداخت مالیات تخمینی نیاز دارد.
-
افرادی که در سال گذشته مالیات بدهکار بودند: اگر در پایان سال گذشته مالیات بدهکار بودید، احتمالاً به این معنی است که مقدار بسیار کمی از حقوق شما کسر شده است یا درآمد دیگری داشته اید که بدهی مالیاتی شما را افزایش داده است. این یک پرچم برای IRS است که باید پرداخت های مالیاتی تخمینی را انجام دهید.
خدمات مالیاتی LLC
مشتریان اغلب نگران نحوه مدیریت LLC خود هستند. پاسخ به این سوال کاملاً به نحوه مالیات LLC بستگی دارد!
LLC / مالکیت انفرادی
فرض کنید شما تنها مالک LLC خود هستید – در این صورت، شما باید یک جدول C را در فرم 1040 خود ثبت کنید. بسیاری از مشتریان از شنیدن اینکه درآمد حاصل از این برنامه مشمول مالیات خوداشتغالی است ناراحت هستند. راهکارهایی برای اجتناب از این مالیات اضافی وجود دارد.
LLC/Partnership یا S-Corporation
شرکت با مسئولیت محدود (LLC) نهادی است که توسط قانون دولتی ایجاد شده است. بسته به انتخابات انجام شده توسط LLC و تعداد اعضا، IRS با LLC به عنوان یک شرکت، مشارکت یا به عنوان بخشی از اظهارنامه مالیاتی مالک (یک نهاد نادیده گرفته) رفتار می کند. یک LLC داخلی با حداقل دو عضو به عنوان شراکت برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال طبقه بندی می شود، مگر اینکه فرم 8832 را ارسال کند و انتخاب کند که به عنوان یک شرکت تلقی شود. برای اهداف مالیات بر درآمد، یک LLC با تنها یک عضو به عنوان یک نهاد مستقل از مالک آن نادیده گرفته می شود، مگر اینکه فرم 8832 را ارسال کند و انتخاب کند که به عنوان یک شرکت تلقی شود. با این حال، برای اهداف مالیات بر اشتغال و مالیات های غیر مستقیم، یک LLC با تنها یک عضو هنوز یک نهاد جداگانه در نظر گرفته می شود.
طبقه بندی
قواعد طبقه بندی موجودیت، واحدهای تجاری خاصی را به عنوان شرکت ها طبقه بندی می کند:
-
یک نهاد تجاری که تحت یک قانون فدرال یا ایالتی یا براساس اساسنامه یک قبیله هندی به رسمیت شناخته شده فدرال تشکیل شده است، در صورتی که اساسنامه آن نهاد را به عنوان یک شرکت ثبت شده یا به عنوان یک شرکت، سازمان یا بدنه سیاسی توصیف کند یا به آن اشاره کند.
-
انجمن تحت مقررات بخش 301.7701-3.
-
یک نهاد تجاری که تحت یک قانون فدرال یا ایالتی تشکیل شده است، در صورتی که اساسنامه آن نهاد را به عنوان یک انجمن سهامی توصیف کند یا به آن اشاره کند.
-
یک نهاد تجاری دارای مجوز دولتی که فعالیت های بانکی را انجام می دهد اگر هر یک از سپرده های آن توسط FDIC بیمه شده باشد.
-
یک نهاد تجاری که کاملاً متعلق به یک بخش دولتی یا سیاسی آن است، یا یک نهاد تجاری که کاملاً متعلق به یک دولت خارجی یا نهاد دیگری است که در بخش مقررات 1.892.2-T توضیح داده شده است.
-
یک نهاد تجاری مشمول مالیات به عنوان یک شرکت تحت مقررات کدی غیر از بخش 7701(a)(3).
-
برخی از نهادهای خارجی (به دستورالعمل‌های فرم 8832 مراجعه کنید).
-
شرکت بیمه
به طور کلی، شرکت های LLC به طور خودکار در این لیست گنجانده نمی شوند، و بنابراین لازم نیست که به عنوان شرکت در نظر گرفته شوند. LLCها می توانند file فرم 8832، انتخابات طبقه بندی نهاد برای انتخاب طبقه بندی نهاد تجاری خود.
بر اساس قوانین طبقه بندی واحد تجاری، یک نهاد داخلی که بیش از یک عضو دارد، مشمول مشارکت نخواهد بود. بنابراین، یک LLC با چندین مالک می‌تواند طبقه‌بندی پیش‌فرض خود را به‌عنوان مشارکت بپذیرد یا فرم 8832 را برای انتخاب به‌عنوان یک انجمن مشمول مالیات به عنوان یک شرکت طبقه‌بندی کند.
فرم 8832 نیز برای تغییر طبقه بندی نهاد LLC ثبت شده است. بنابراین، یک LLC که برای چندین سال به عنوان یک شراکت در نظر گرفته شده است، ممکن است بتواند با پر کردن فرم 8832 طبقه بندی خود را به عنوان یک شرکت تغییر دهد.
تشکیل پرونده
اگر LLC شراکتی باشد، قوانین مالیاتی شراکت عادی برای LLC اعمال می شود و باید a ثبت کند.فرم 1065، بازگشت درآمد مشارکت ایالات متحده. هر مالک باید سهم خود را به نسبت درآمد مشارکت، اعتبارات و کسورات خود را در جدول K-1 (1065)، سهم شریک از درآمد، کسورات، اعتبارات، و غیره نشان دهد. سهم آنها از درآمد مشارکت
اگر LLC یک شرکت باشد، قوانین مالیاتی عادی برای شرکت LLC اعمال می شود و باید a ثبت کند.فرم 1120، اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت ایالات متحده. 1120 اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت C است، و هیچ موردی برای یک 1040 یا 1040-SR از اظهارنامه شرکت C وجود ندارد. با این حال، اگر یک LLC واجد شرایط به عنوان یک شرکت S انتخاب شود، باید a را ارسال کند.فرم 1120S، دستورالعمل های اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالات متحده برای یک شرکت S، قوانین مربوط به اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالات متحده و قوانین شرکت S برای LLC اعمال می شود. هر مالک سهم خود را به نسبت درآمد، اعتبارات و کسورات شرکت در گزارش می دهد.جدول K-1 (فرم 1120S).
برای اطلاعات بیشتر در مورد انواع اظهارنامه مالیاتی برای تشکیل، نحوه رسیدگی به مالیات های استخدامی و مشکلات احتمالی، به آدرس مراجعه کنید.نشریه 3402، مسائل مالیاتی شرکت های با مسئولیت محدود.
سنگ بنای رعایت موفقیت آمیز مالیات کسب و کار، تشکیل پرونده به موقع و دقیق است. قانون کاهش مالیات و مشاغل سال 2018 تغییرات قابل توجهی در دنیای مالیات کسب و کار ایجاد کرده است. با این حال، پرونده های مالیاتی برای مشارکت و S-Corps همچنان مالیات دهندگان را گیج می کند. مالیات و دفترداری R&R اینجاست تا به شما در پیمایش در این آب و هوا کمک کند.