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TAXES PROFESSIONNELLES
Qu'est-ce que la taxe estimée ?
L'impôt estimé est une méthode de paiement de l'impôt sur le revenu qui n'est pas soumis à la retenue à la source. Il peut s'agir de revenus provenant d'un travail indépendant, de revenus d'entreprise, d'intérêts, de loyers, de dividendes et d'autres sources. L'IRS exige que la taxe estimée soit payée trimestriellement, généralement en 4 versements égaux. Si vous sous-payez votre impôt estimé, vous devrez faire un chèque plus important à l'IRS lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Si vous payez en trop votre impôt estimé, vous recevrez le montant excédentaire sous forme de remboursement d'impôt (similaire au fonctionnement de la retenue à la source).
Les types de personnes suivants sont généralement tenus d'effectuer des paiements d'impôts estimés :
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Travailleurs indépendants ou propriétaires d'entreprise à propriétaire unique : ceux qui tirent des revenus de leur propre entreprise devront effectuer des paiements d'impôt estimés si leur impôt à payer devrait être supérieur à 1 000 $ pour l'année. Cela inclut les entreprises à temps partiel et à temps plein.
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Partenaires dans des partenariats et actionnaires de S Corporation : les revenus de propriété d'entreprise nécessiteront généralement des paiements d'impôts estimés.
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Personnes qui devaient des impôts pour l'année précédente : Si vous deviez des impôts à la fin de l'année dernière, cela signifie probablement que trop peu a été retenu sur vos chèques de paie ou que vous aviez d'autres revenus qui ont augmenté votre impôt à payer. Ceci est un indicateur pour l'IRS que vous devriez effectuer des paiements d'impôts estimés.
Services fiscaux LLC
Les clients sont souvent préoccupés par la façon de gérer leur LLC. La réponse à cette question dépend entièrement de la façon dont la LLC est imposée !
LLC/entreprise individuelle
Disons que vous êtes l'unique propriétaire de votre LLC - dans ce cas, vous déposeriez une annexe C sur votre formulaire 1040. Cette annexe est simplement un ajout à votre déclaration de revenus des particuliers typique (formulaire 1040). De nombreux clients sont tristes d'apprendre que les revenus générés sur cette annexe sont soumis à l'impôt sur le travail indépendant. Il existe des stratégies pour éviter cette taxe supplémentaire.
LLC/Partenariat ou S-Corporation
Une société à responsabilité limitée (LLC) est une entité créée par la loi de l'État. Selon les choix effectués par la LLC et le nombre de membres, l'IRS traitera une LLC soit comme une société, un partenariat ou dans le cadre de la déclaration de revenus du propriétaire (une entité ignorée). Une LLC nationale avec au moins deux membres est classée comme une société de personnes aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, sauf si elle dépose le formulaire 8832 et choisit d'être traitée comme une société. Aux fins de l'impôt sur le revenu, une LLC avec un seul membre est traitée comme une entité non considérée comme distincte de son propriétaire, sauf si elle dépose le formulaire 8832 et choisit d'être traitée comme une société. Cependant, aux fins de la taxe sur l'emploi et de certaines taxes d'accise, une LLC avec un seul membre est toujours considérée comme une entité distincte.
Classification
Les règles de classification des entités classent certaines entités commerciales en tant que sociétés :
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Une entité commerciale constituée en vertu d'une loi fédérale ou d'un État ou en vertu d'une loi d'une tribu indienne reconnue au niveau fédéral si la loi décrit ou fait référence à l'entité comme constituée en société ou en tant que société, personne morale ou corps politique.
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Une association en vertu de l'article 301.7701-3 du Règlement.
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Une entité commerciale constituée en vertu d'une loi fédérale ou d'État si la loi décrit ou fait référence à l'entité en tant qu'association par actions.
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Une entité commerciale à charte d'État exerçant des activités bancaires si l'un de ses dépôts est assuré par la FDIC.
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Une entité commerciale entièrement détenue par un État ou une subdivision politique de celui-ci, ou une entité commerciale entièrement détenue par un gouvernement étranger ou une autre entité décrite dans la section 1.892.2-T des règlements.
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Une entité commerciale imposable en tant que société en vertu d'une disposition du code autre que l'article 7701(a)(3).
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Certaines entités étrangères (voir les instructions du formulaire 8832).
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Compagnie d'assurance
En règle générale, les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas automatiquement incluses dans cette liste et ne doivent donc pas être traitées comme des sociétés. Les SARL peuvent file Formulaire 8832, Choix de classification d'entité pour choisir leur classification d'entité commerciale.
Conformément aux règles de classification des entités, une entité nationale qui compte plus d'un membre sera par défaut une société de personnes. Ainsi, une LLC avec plusieurs propriétaires peut soit accepter sa classification par défaut en tant que société de personnes, soit remplir le formulaire 8832 pour choisir d'être classée en tant qu'association imposable en tant que société.
Le formulaire 8832 est également déposé pour modifier la classification de l'entité de la LLC. Ainsi, une LLC qui a été traitée comme un partenariat pendant plusieurs années peut être en mesure de modifier prospectivement sa classification pour être traitée comme une société en déposant le formulaire 8832.
Dépôt
Si la LLC est une société de personnes, les règles fiscales normales de la société de personnes s'appliqueront à la LLC et elle devra déposer a Formulaire 1065, déclaration américaine des revenus de la société en nom collectif. Chaque propriétaire doit indiquer sa part au prorata du revenu, des crédits et des déductions de la société de personnes sur l'annexe K-1 (1065), Part du revenu, des déductions, des crédits, etc. du partenaire. leur part des revenus de la société de personnes.
Si la LLC est une société, les règles normales de l'impôt sur les sociétés s'appliqueront à la LLC et elle devra déposer a Formulaire 1120, Déclaration de revenus des sociétés américaines. Le 1120 est la déclaration de revenus des sociétés C, et il n'y a pas d'éléments de transfert vers un 1040 ou 1040-SR à partir d'une déclaration de société C. Cependant, si une LLC éligible a choisi d'être une société S, elle doit déposer a Formulaire 1120S, Déclaration de revenus des États-Unis pour une société S Instructions, la déclaration de revenus des États-Unis et les lois sur les sociétés S s'appliquent à la LLC. Chaque propriétaire déclare sa part au prorata du revenu de la société, des crédits et des déductions on Annexe K-1 (formulaire 1120S).
Pour plus d'informations sur les types de déclarations de revenus à produire, comment gérer les taxes sur l'emploi et les pièges possibles, reportez-vous à Publication 3402, Questions fiscales pour les sociétés à responsabilité limitée.
La clé de voûte d'une conformité fiscale réussie pour les entreprises est la production de déclarations précises et en temps opportun. Le Tax Cuts and Jobs Act de 2018 a apporté des changements importants dans le monde de la fiscalité des entreprises. Cependant, les déclarations de revenus pour les partenariats et les S-Corps continueront de rendre les contribuables perplexes. R&R Tax and Bookkeeping est là pour vous aider à naviguer dans ce climat.