_edited.png)
מיסי עסקים
מהו מס משוער?
מס משוער הוא שיטת תשלום מס על הכנסה שאינה חייבת במס במקור. זה יכול לכלול הכנסה מעבודה עצמאית, רווחים עסקיים, ריבית, שכר דירה, דיבידנדים ומקורות אחרים. מס הכנסה דורש לשלם מס משוער מדי רבעון, בדרך כלל ב-4 תשלומים שווים. אם תשלם פחות את המס המשוער שלך, תצטרך לרשום המחאה גדולה יותר ל-IRS בעת הגשת החזר המס שלך. אם תשלם יותר את המס המשוער שלך, תקבל את הסכום העודף כהחזר מס (בדומה לאופן שבו פועלת ניכוי מס במקור).
סוגי האנשים הבאים נדרשים בדרך כלל לבצע תשלומי מס משוערים:
-
עצמאים או בעלי עסקים בעלי עסק בודד: מי שיש לו הכנסה מעסק משלהם יצטרכו לשלם תשלומי מס משוערים אם חבות המס שלהם צפויה להיות יותר מ-$1,000 לשנה. זה כולל הן במשרה חלקית והן במשרה מלאה.
-
שותפים בשותפויות ובעלי מניות של S Corporation: רווחי בעלות על עסקים ידרשו בדרך כלל תשלומי מס משוערים.
-
אנשים שהיו חייבים מסים לשנה הקודמת: אם הייתם חייבים מסים בסוף השנה שעברה, זה כנראה אומר שמעט מדי נמשך מהמשכורת שלך, או שהייתה לך הכנסה אחרת שהגדילה את חבות המס שלך. זהו דגל ל-IRS שאתה צריך לבצע תשלומי מס משוערים.
שירותי מיסוי LLC
לקוחות מודאגים לעתים קרובות כיצד לטפל ב- LLC שלהם. התשובה לשאלה זו תלויה לחלוטין באופן שבו ה- LLC מחויב במס!
LLC/בעלות יחיד
נניח שאתה הבעלים הבלעדי של ה-LLC שלך - במקרה זה, היית מגיש נספח C בטופס 1040 שלך. תכנית זו היא פשוט תוספת להחזר מס הכנסה טיפוסי (טופס 1040). לקוחות רבים עצובים לשמוע שההכנסה המופקת בלוח הזמנים הזה חייבת במס עצמאי. ישנן אסטרטגיות להימנעות ממס נוסף זה.
LLC/שותפות או S-Corporation
חברה באחריות מוגבלת (LLC) היא ישות שנוצרה על פי חוק המדינה. בהתאם לבחירות שנעשו על ידי LLC ומספר החברים, ה-IRS יתייחס ל-LLC כתאגיד, שותפות או כחלק מהחזר המס של הבעלים (ישות לא מתחשבת). חברת LLC מקומית עם לפחות שני חברים מסווגת כשותפות לצורכי מס הכנסה פדרלי אלא אם היא מגישה טופס 8832 ובוחרת להתייחס אליה כתאגיד. לצורכי מס הכנסה, חברת LLC עם חבר אחד בלבד מטופלת כישות שאינה מתייחסת אליה כנפרדת מהבעלים שלה, אלא אם היא מגישה טופס 8832 ובוחרת להתייחס אליה כתאגיד. עם זאת, למטרות מס עבודה ומסי בלו מסוימים, חברת LLC עם חבר אחד בלבד עדיין נחשבת לישות נפרדת.
מיון
כללי סיווג הישויות מסווגים ישויות עסקיות מסוימות כתאגידים:
-
ישות עסקית שהוקמה על פי חוק פדרלי או ממלכתי או על פי חוק של שבט אינדיאני מוכר פדרלי, אם החוק מתאר או מתייחס לישות כמאוגדת או כתאגיד, גוף או גוף פוליטי.
-
עמותה לפי סעיף התקנון 301.7701-3.
-
ישות עסקית שהוקמה על פי חוק פדרלי או מדינה אם החוק מתאר או מתייחס לישות כאיגוד מניות משותפות.
-
ישות עסקית מוסמכת על ידי מדינה המנהלת פעילות בנקאית אם אחד מהפקדות שלה מבוטח על ידי ה-FDIC.
-
ישות עסקית בבעלות מלאה של מדינה או חלוקה פוליטית שלה, או ישות עסקית בבעלות מלאה של ממשלה זרה או ישות אחרת המתוארת בתקנות סעיף 1.892.2-T.
-
גוף עסקי החייב במס כתאגיד לפי הוראת הקוד מלבד סעיף 7701(א)(3).
-
ישויות חוץ מסוימות (ראה הוראות טופס 8832).
-
חברת ביטוח
בדרך כלל, חברות LLC אינן נכללות אוטומטית ברשימה זו, ולכן אינן נדרשות להתייחס אליהן כאל תאגידים. חברות LLC יכולות file טופס 8832, בחירת סיווג ישויות כדי לבחור את סיווג הישות העסקית שלהם.
בהתאם לכללי סיווג הישויות, ישות מקומית שיש בה יותר מחבר אחד, תהיה ברירת מחדל לשותפות. לפיכך, חברת LLC עם מספר בעלים יכולה לקבל את סיווג ברירת המחדל שלה כשותפות, או להגיש טופס 8832 כדי לבחור להיות מסווג כעמותה החייבת במס כתאגיד.
טופס 8832 מוגש גם כדי לשנות את סיווג הישות של LLC. לפיכך, חברת LLC שטופלה כשותפות במשך מספר שנים עשויה להיות מסוגלת לשנות באופן פרוספקטיבי את הסיווג שלה כדי להתייחס אליה כתאגיד על ידי הגשת טופס 8832.
תיוק
אם LLC היא שותפות, כללי מס שותפות רגילים יחולו על LLC ועליה להגיש a טופס 1065, החזרת הכנסות משותפות בארה"ב. כל בעלים צריך להראות את חלקו היחסי בהכנסות השותפות, זיכויים וניכויים בתוספת K-1 (1065), חלקו של השותף בהכנסה, ניכויים, זיכויים וכו'. בדרך כלל, חברי LLC המגישים דוחות שותפות משלמים מס על עבודה עצמאית חלקם ברווחי השותפות.
אם LLC היא תאגיד, כללי מס חברות רגילים יחולו על LLC ועליה להגיש a טופס 1120, החזר מס הכנסה של תאגיד ארה"ב. ה-1120 הוא החזר מס הכנסה של תאגיד C, ואין פריטים זורמים ל-1040 או 1040-SR מהחזר תאגיד C. עם זאת, אם חברת LLC זכאית נבחרה להיות S Corporation, עליה להגיש a טופס 1120S, החזר מס הכנסה בארה"ב עבור תאגיד S, החזר מס הכנסה בארה"ב וחוקי תאגיד S חלים על LLC. כל בעלים מדווח על חלקו היחסי בהכנסות החברה, זיכויים וניכויים on לוח זמנים K-1 (טופס 1120S).
למידע נוסף על סוגי החזרי מס שיש להגיש, כיצד לטפל במסי עבודה ומלכודות אפשריות, עיין ב פרסום 3402, סוגיות מס לחברות בערבון מוגבל.
אבן המפתח לעמידה במיסוי מוצלח של עסקים היא הגשות בזמן ומדויק. חוק הפחתת המס ומשרות משנת 2018 חולל שינויים משמעותיים בעולם המס העסקי. עם זאת, הגשות המס עבור שותפויות ו-S-Corps ימשיכו לבלבל את משלמי המסים. R&R מס והנהלת חשבונות כאן כדי לסייע לך בניווט באקלים זה.