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व्यापार कर
अनुमानित कर क्या है?
अनुमानित कर आय पर कर का भुगतान करने का एक तरीका है जो विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन नहीं है। इसमें स्व-रोज़गार, व्यवसाय आय, ब्याज, किराया, लाभांश और अन्य स्रोतों से आय शामिल हो सकती है। आईआरएस को अनुमानित कर का भुगतान त्रैमासिक रूप से, आमतौर पर 4 समान किस्तों में करने की आवश्यकता होती है। यदि आप अपने अनुमानित कर का भुगतान नहीं करते हैं, तो आपको अपना कर रिटर्न दाखिल करते समय आईआरएस को एक बड़ा चेक लिखना होगा। यदि आप अपने अनुमानित कर से अधिक भुगतान करते हैं, तो आपको टैक्स रिफंड के रूप में अतिरिक्त राशि प्राप्त होगी (वैसे ही विदहोल्डिंग टैक्स काम करता है)।
निम्न प्रकार के लोगों को आम तौर पर अनुमानित कर भुगतान करने की आवश्यकता होती है:
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स्व-नियोजित व्यक्ति या एकमात्र मालिक व्यवसाय के स्वामी: जिनके पास अपने स्वयं के व्यवसाय से आय है, उन्हें अनुमानित कर भुगतान करने की आवश्यकता होगी यदि उनकी कर देयता वर्ष के लिए $1,000 से अधिक होने की उम्मीद है। इसमें अंशकालिक और पूर्णकालिक उद्यम दोनों शामिल हैं।
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पार्टनरशिप्स और एस कॉर्पोरेशन शेयरहोल्डर्स में पार्टनर्स: बिजनेस ओनरशिप अर्निंग के लिए आमतौर पर अनुमानित टैक्स पेमेंट्स की जरूरत होती है।
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जिन लोगों पर पिछले वर्ष के लिए कर बकाया है: यदि आपने पिछले वर्ष के अंत में करों का भुगतान किया है, तो शायद इसका मतलब है कि आपके पेचेक से बहुत कम रोक लगाई गई थी, या आपकी अन्य आय थी जिसने आपकी कर देनदारी बढ़ा दी थी। यह आईआरएस के लिए एक संकेत है कि आपको अनुमानित कर भुगतान करना चाहिए।
एलएलसी कराधान सेवाएं
ग्राहक अक्सर अपने एलएलसी को संभालने के तरीके से चिंतित होते हैं। इस प्रश्न का उत्तर पूरी तरह से इस बात पर निर्भर करता है कि एलएलसी पर कैसे कर लगाया जाता है!
एलएलसी / एकमात्र स्वामित्व
मान लें कि आप अपने एलएलसी के एकमात्र मालिक हैं - इस मामले में, आप अपने फॉर्म 1040 पर एक अनुसूची सी दाखिल कर रहे होंगे। यह अनुसूची आपके विशिष्ट व्यक्तिगत आयकर रिटर्न (फॉर्म 1040) के अतिरिक्त है। कई ग्राहक यह सुनकर दुखी हैं कि इस अनुसूची पर उत्पन्न आय स्व-रोजगार कर के अधीन है। इस अतिरिक्त कर से बचने के लिए रणनीतियाँ हैं।
एलएलसी/साझेदारी या एस-कॉर्पोरेशन
एक सीमित देयता कंपनी (एलएलसी) राज्य क़ानून द्वारा बनाई गई एक इकाई है। एलएलसी द्वारा किए गए चुनावों और सदस्यों की संख्या के आधार पर, आईआरएस एक एलएलसी को या तो एक निगम, साझेदारी या मालिक के टैक्स रिटर्न (एक उपेक्षित इकाई) के हिस्से के रूप में मानेगा। कम से कम दो सदस्यों के साथ एक घरेलू एलएलसी को संघीय आयकर उद्देश्यों के लिए एक साझेदारी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है जब तक कि यह फॉर्म 8832 फाइल नहीं करता है और एक निगम के रूप में चुने जाने का चुनाव करता है। आयकर उद्देश्यों के लिए, केवल एक सदस्य के साथ एक एलएलसी को उसके मालिक से अलग एक इकाई के रूप में माना जाता है, जब तक कि फाइल फॉर्म 8832 और एक निगम के रूप में व्यवहार करने का चुनाव न हो। हालांकि, रोजगार कर और कुछ उत्पाद करों के प्रयोजनों के लिए, केवल एक सदस्य के साथ एक एलएलसी को अभी भी एक अलग इकाई माना जाता है।
वर्गीकरण
इकाई वर्गीकरण नियम कुछ व्यावसायिक संस्थाओं को निगमों के रूप में वर्गीकृत करते हैं:
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एक संघीय या राज्य कानून के तहत गठित एक व्यापार इकाई या संघीय रूप से मान्यता प्राप्त भारतीय जनजाति की एक क़ानून के तहत यदि क़ानून इकाई को निगमित या निगम, निकाय कॉर्पोरेट या निकाय राजनीतिक के रूप में वर्णित या संदर्भित करता है।
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विनियम अनुभाग 301.7701-3 के तहत एक संघ।
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एक संघीय या राज्य क़ानून के तहत बनाई गई एक व्यावसायिक इकाई यदि क़ानून एक संयुक्त स्टॉक एसोसिएशन के रूप में इकाई का वर्णन या संदर्भ करता है।
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बैंकिंग गतिविधियों का संचालन करने वाली एक राज्य-चार्टर्ड व्यावसायिक संस्था, यदि उसकी कोई जमा राशि FDIC द्वारा बीमा की जाती है।
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किसी राज्य या उसके राजनीतिक उपखंड के पूर्ण स्वामित्व वाली व्यावसायिक संस्था, या किसी विदेशी सरकार के पूर्ण स्वामित्व वाली व्यावसायिक इकाई या विनियम खंड 1.892.2-टी में वर्णित अन्य इकाई।
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धारा 7701(ए)(3) के अलावा अन्य कोड के प्रावधान के तहत एक निगम के रूप में कर योग्य व्यवसाय इकाई।
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कुछ विदेशी संस्थाएं (फॉर्म 8832 निर्देश देखें)।
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बीमा कंपनी
आम तौर पर, एलएलसी स्वचालित रूप से इस सूची में शामिल नहीं होते हैं, और इसलिए उन्हें निगमों के रूप में व्यवहार करने की आवश्यकता नहीं होती है। LLC फाइल कर सकते हैं प्रपत्र 8832, इकाई वर्गीकरण चुनाव अपने व्यवसाय इकाई वर्गीकरण का चुनाव करने के लिए।
इकाई वर्गीकरण नियमों के अनुसार, एक घरेलू संस्था जिसमें एक से अधिक सदस्य हैं, साझेदारी के लिए डिफ़ॉल्ट होगी। इस प्रकार, कई मालिकों के साथ एक एलएलसी या तो एक साझेदारी के रूप में अपने डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण को स्वीकार कर सकता है, या एक निगम के रूप में कर योग्य संघ के रूप में वर्गीकृत होने का चुनाव करने के लिए फॉर्म 8832 फाइल कर सकता है।
एलएलसी की इकाई वर्गीकरण को बदलने के लिए फॉर्म 8832 भी दायर किया गया है। इस प्रकार, एक एलएलसी जिसे कई वर्षों से एक साझेदारी के रूप में माना जाता है, फॉर्म 8832 दाखिल करके निगम के रूप में माने जाने के लिए अपने वर्गीकरण को संभावित रूप से बदलने में सक्षम हो सकता है।
फाइलिंग
यदि LLC एक साझेदारी है, तो सामान्य साझेदारी कर नियम LLC पर लागू होंगे और इसे a दर्ज करना चाहिए।फॉर्म 1065, यूएस रिटर्न ऑफ पार्टनरशिप इनकम. प्रत्येक मालिक को अनुसूची K-1 (1065) पर साझेदारी आय, क्रेडिट और कटौती का अपना यथानुपात हिस्सा दिखाना चाहिए, आय में भागीदार का हिस्सा, कटौतियां, क्रेडिट आदि। साझेदारी आय का उनका हिस्सा।
यदि LLC एक निगम है, तो सामान्य कॉर्पोरेट कर नियम LLC पर लागू होंगे और इसे a दर्ज करना चाहिएफॉर्म 1120, यूएस कॉर्पोरेशन इनकम टैक्स रिटर्न. 1120 सी कॉर्पोरेशन इनकम टैक्स रिटर्न है, और सी कॉर्पोरेशन रिटर्न से 1040 या 1040-एसआर के लिए कोई फ्लो-थ्रू आइटम नहीं हैं। हालांकि, अगर एक योग्य एलएलसी एक एस कॉर्पोरेशन के रूप में चुना जाता है, तो उसे फाइल करना चाहिए a फॉर्म 1120एस, एस कॉर्पोरेशन निर्देशों के लिए यूएस इनकम टैक्स रिटर्न, यूएस इनकम टैक्स रिटर्न और एस कॉर्पोरेशन कानून एलएलसी पर लागू होते हैं। प्रत्येक मालिक कॉर्पोरेट आय, क्रेडिट और कटौती के अपने यथानुपात हिस्से की रिपोर्ट पर करता हैअनुसूची K-1 (फॉर्म 1120S).
फाइल करने के लिए टैक्स रिटर्न के प्रकार, रोजगार करों को कैसे संभालना है और संभावित नुकसान के बारे में अतिरिक्त जानकारी के लिए, देखें प्रकाशन 3402, सीमित देयता कंपनियों के लिए कर मुद्दे.
सफल व्यापार कर अनुपालन की कुंजी समय पर और सटीक फाइलिंग है। 2018 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने व्यापार कर की दुनिया में महत्वपूर्ण बदलाव लाए हैं। हालांकि, साझेदारी और एस-कॉर्प्स के लिए टैक्स फाइलिंग करदाताओं को परेशान करती रहेगी। आर एंड आर टैक्स और बहीखाता पद्धति इस जलवायु को नेविगेट करने में आपकी सहायता करने के लिए यहां है।