top of page
business taxes.jpg

POSLOVNI POREZI

Što je procijenjeni porez?
 

Procijenjeni porez je način plaćanja poreza na dohodak koji ne podliježe porezu po odbitku. To može uključivati prihode od samozapošljavanja, poslovne prihode, kamate, najamninu, dividende i druge izvore. Porezna uprava zahtijeva tromjesečno plaćanje procijenjenog poreza, obično u 4 jednake rate. Ako ne platite procijenjeni porez premalo, morat ćete napisati veći ček Poreznoj upravi kada podnesete poreznu prijavu. Ako preplatite procijenjeni porez, višak ćete dobiti kao povrat poreza (slično funkcioniranju poreza po odbitku).
 

Sljedeće vrste ljudi obično su potrebne za plaćanje procijenjenih poreza:
 

  • Samozaposlene osobe ili samostalni vlasnici poduzeća: Oni koji imaju prihod od vlastitog posla morat će izvršiti procijenjene porezne uplate ako se očekuje da će njihova porezna obveza biti veća od 1000 USD godišnje. To uključuje poduzeća s nepunim i punim radnim vremenom.

  • Partneri u partnerstvima i dioničari S Corporation: Zarade od vlasništva poduzeća obično će zahtijevati procijenjene porezne uplate.

  • Ljudi koji su dugovali porez za prethodnu godinu: Ako ste dugovali porez na kraju prošle godine, to vjerojatno znači da je premalo zadržano od vaše plaće ili ste imali drugi prihod koji je povećao vašu poreznu obvezu. Ovo je znak Poreznoj upravi da biste trebali plaćati procijenjene porezne uplate.

​

LLC porezne usluge
 

Klijenti su često zabrinuti kako postupati sa svojim LLC društvom. Odgovor na ovo pitanje u potpunosti ovisi o tome kako se LLC oporezuje!

LLC/samostalno vlasništvo

​

Recimo da ste jedini vlasnik svog LLC poduzeća – u ovom slučaju, podnosili biste Prilog C na svom obrascu 1040. Ovaj raspored je jednostavno dodatak vašoj tipičnoj prijavi poreza na dohodak (obrazac 1040). Mnogi klijenti su tužni kada čuju da prihod ostvaren ovim rasporedom podliježe porezu na samozapošljavanje. Postoje strategije za izbjegavanje ovog dodatnog poreza.

LLC/partnerstvo ili S-korporacija

​

Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je subjekt stvoren državnim statutom. Ovisno o izborima koje je provelo LLC društvo i broju članova, Porezna uprava će LLC društvo tretirati kao korporaciju, partnerstvo ili kao dio vlasnikove porezne prijave (zanemaren subjekt). Domaće LLC društvo s najmanje dva člana klasificira se kao partnerstvo za potrebe federalnog poreza na dohodak osim ako ne podnese obrazac 8832 i odluči da ga se tretira kao korporaciju. Za potrebe poreza na dohodak, LLC društvo sa samo jednim članom tretira se kao entitet koji se ne smatra odvojenim od svog vlasnika, osim ako podnese obrazac 8832 i odluči da ga se tretira kao korporaciju. Međutim, za potrebe poreza na zapošljavanje i određenih trošarina, LLC sa samo jednim članom i dalje se smatra zasebnim subjektom.

Klasifikacija

​

Pravila klasifikacije entiteta klasificiraju određene poslovne subjekte kao korporacije:
 

  • Poslovni subjekt osnovan prema saveznom ili državnom statutu ili prema statutu federalno priznatog indijanskog plemena ako statut opisuje ili upućuje na subjekt kao registrirani ili kao korporaciju, trgovačko ili političko tijelo.

  • Udruga u skladu s odredbama, odjeljak 301.7701-3.

  • Poslovni subjekt osnovan prema saveznom ili državnom statutu ako statut opisuje ili upućuje na subjekt kao na dioničko udruženje.

  • Državno ovlašteni poslovni subjekt koji obavlja bankarske aktivnosti ako je bilo koji od njegovih depozita osiguran od strane FDIC-a.

  • Poslovni subjekt u potpunom vlasništvu države ili njezine političke podjedinice ili poslovni subjekt u potpunom vlasništvu strane vlade ili drugog subjekta opisanog u odjeljku 1.892.2-T Uredbe.

  • Poslovni subjekt oporeziv kao korporacija prema odredbi koda osim odjeljka 7701(a)(3).

  • Određeni strani subjekti (pogledajte upute za obrazac 8832).

  • Osiguravajuće društvo
     

Općenito, LLC društva nisu automatski uključena u ovaj popis i stoga se ne moraju tretirati kao korporacije. LLC poduzeća mogu file Obrazac 8832, izbor za klasifikaciju entiteta za odabir klasifikacije poslovnog subjekta.
 

Sukladno pravilima klasifikacije subjekata, domaći subjekt koji ima više od jednog člana bit će partnerstvo. Dakle, LLC s više vlasnika može prihvatiti svoju zadanu klasifikaciju kao partnerstvo ili podnijeti obrazac 8832 kako bi se odlučilo da bude klasificirano kao udruga koja podliježe porezu kao korporacija.
 

Obrazac 8832 također se podnosi za promjenu klasifikacije LLC poduzeća. Stoga, LLC društvo koje se nekoliko godina tretira kao partnerstvo može prospektivno promijeniti svoju klasifikaciju kako bi se tretiralo kao korporacija podnošenjem obrasca 8832.

Turpijanje

​

Ako je LLC društvo partnerstvo, na LLC će se primjenjivati uobičajena pravila o porezu na partnerstvo i ono treba podnijeti a Obrazac 1065, US Return of Partner Income. Svaki vlasnik treba pokazati svoj razmjerni udio u prihodu partnerstva, kreditima i odbicima na Prilogu K-1 (1065), Partnerov udio u prihodu, odbicima, kreditima itd. Općenito, članovi LLC društava koji podnose Povrat partnerstva plaćaju porez na samozapošljavanje na njihov udio u zaradi partnerstva.
 

Ako je LLC korporacija, na LLC će se primjenjivati uobičajena pravila o porezu na dobit i ono treba podnijeti a Obrazac 1120, prijava poreza na dobit poduzeća u SAD-u. 1120 je C prijava poreza na dohodak korporacije i nema prolaznih stavki za 1040 ili 1040-SR iz C povrata korporacije. Međutim, ako je kvalificirano LLC društvo odabralo da bude S Corporation, trebalo bi podnijeti a Obrazac 1120S, Povrat poreza na dohodak u SAD-u za S Corporation Upute, US Income Tax Return i zakoni o S korporacijama primjenjuju se na LLC. Svaki vlasnik prijavljuje svoj razmjerni udio korporativnog prihoda, kredita i odbitaka na Raspored K-1 (obrazac 1120S).
 

Za dodatne informacije o vrstama poreznih prijava koje treba podnijeti, kako postupati s porezima na zaposlenje i mogućim zamkama, pogledajte Publikacija 3402, Porezna pitanja za društva s ograničenom odgovornošću.
 

Ključni kamen uspješnog ispunjavanja poreznih obveza za poslovanje su pravovremena i točna prijava. Zakon o smanjenju poreza i zapošljavanju iz 2018. donio je značajne promjene u svijetu poreza na poslovanje. Međutim, porezne prijave za partnerstva i S-Corps i dalje će zbunjivati porezne obveznike. R&R porez i knjigovodstvo su tu da vam pomognu u snalaženju u ovoj klimi.
 

bottom of page