_edited.png)
ԲԻԶՆԵՍԻ ՀԱՐԿԵՐ
Ի՞նչ է գնահատված հարկը:
Գնահատված հարկը եկամտից հարկ վճարելու մեթոդ է, որը ենթակա չէ պահվող հարկի: Սա կարող է ներառել եկամուտներ ինքնազբաղվածությունից, բիզնեսի եկամուտներից, տոկոսներից, վարձավճարներից, շահաբաժիններից և այլ աղբյուրներից: IRS-ը պահանջում է, որ գնահատված հարկը վճարվի եռամսյակը մեկ՝ սովորաբար 4 հավասար մասով: Եթե դուք քիչ եք վճարում ձեր գնահատված հարկը, ապա հարկային հայտարարագիրը ներկայացնելիս ստիպված կլինեք ավելի մեծ չեկ գրել IRS-ին: Եթե դուք գերավճարում եք ձեր գնահատված հարկը, դուք կստանաք ավելցուկային գումարը որպես հարկի վերադարձ (նման է, թե ինչպես է գործում պահվող հարկը):
Գնահատված հարկային վճարումներ կատարելու համար սովորաբար պահանջվում են մարդկանց հետևյալ տեսակները.
-
Ինքնազբաղված անձինք կամ անհատ ձեռնարկատեր ձեռնարկատերեր. Նրանք, ովքեր եկամուտ ունեն իրենց սեփական բիզնեսից, պետք է կատարեն գնահատված հարկային վճարումներ, եթե ակնկալվում է, որ նրանց հարկային պարտավորությունը կկազմի ավելի քան $1000 տարվա համար: Սա ներառում է ինչպես կես դրույքով, այնպես էլ լրիվ դրույքով ձեռնարկություններ:
-
Գործընկերներ Partnerships-ում և S Corporation-ի բաժնետերեր. Բիզնեսի սեփականության հասույթը սովորաբար պահանջում է գնահատված հարկային վճարումներ:
-
Մարդիկ, ովքեր նախորդ տարվա համար հարկեր են ունեցել. Եթե անցյալ տարվա վերջում դուք հարկեր եք ունեցել, դա հավանաբար նշանակում է, որ ձեր աշխատավարձից շատ քիչ է պահվել կամ այլ եկամուտ եք ունեցել, որը մեծացրել է ձեր հարկային պարտավորությունը: Սա IRS-ի դրոշն է, որ դուք պետք է կատարեք գնահատված հարկային վճարումներ:
ՍՊԸ Հարկային ծառայություններ
Հաճախորդները հաճախ մտահոգված են, թե ինչպես վարվել իրենց ՍՊԸ-ի հետ: Այս հարցի պատասխանը լիովին կախված է նրանից, թե ինչպես է հարկվում ՍՊԸ-ն:
ՍՊԸ/Անհատ ձեռնարկատեր
Ենթադրենք, որ դուք ձեր ՍՊԸ-ի միակ սեփականատերն եք. այս դեպքում, դուք կներկայացնեք ժամանակացույց C ձեր Ձև 1040-ում: Այս աղյուսակը պարզապես հավելում է ձեր սովորական անհատական եկամտահարկի հայտարարագրին (Ձև 1040): Շատ հաճախորդներ տխուր են՝ լսելով, որ այս ժամանակացույցով գոյացած եկամուտը ենթակա է ինքնազբաղվածության հարկի: Այս հավելյալ հարկից խուսափելու ռազմավարություններ կան։
ՍՊԸ/Գործընկերություն կամ S-Corporation
Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունը (ՍՊԸ) պետական կանոնադրությամբ ստեղծված կազմակերպություն է: Կախված ՍՊԸ-ի կողմից անցկացված ընտրություններից և անդամների թվից, IRS-ը ՍՊԸ-ին կվերաբերվի կամ որպես կորպորացիա, գործընկերություն կամ որպես սեփականատիրոջ հարկային հայտարարագրի մաս (անտեսված կազմակերպություն): Առնվազն երկու անդամ ունեցող հայրենական ՍՊԸ-ն դասակարգվում է որպես գործընկերություն դաշնային եկամտահարկի նպատակներով, եթե այն չի ներկայացնում Ձև 8832 և չի ընտրում, որ իրեն վերաբերվեն որպես կորպորացիա: Եկամտահարկի նպատակներով, միայն մեկ անդամ ունեցող ՍՊԸ-ն դիտվում է որպես սեփականատիրոջից անտեսված կազմակերպություն, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ ձևակերպում է 8832 ձևը և չի ընտրում, որ իրեն վերաբերվեն որպես կորպորացիա: Այնուամենայնիվ, զբաղվածության հարկի և որոշակի ակցիզային հարկերի համար միայն մեկ անդամ ունեցող ՍՊԸ-ն դեռ համարվում է առանձին սուբյեկտ:
Դասակարգում
Կազմակերպության դասակարգման կանոնները որոշակի բիզնես սուբյեկտներ դասակարգում են որպես կորպորացիաներ.
-
Գործարար կազմակերպություն, որը ձևավորվել է դաշնային կամ նահանգային կանոնադրությամբ կամ դաշնային ճանաչված հնդկական ցեղի կանոնադրությամբ, եթե կանոնադրությունը նկարագրում կամ վերաբերում է կազմակերպությանը որպես հիմնադրված կամ որպես կորպորացիա, կորպորատիվ կամ քաղաքական մարմին:
-
301.7701-3 կանոնակարգերի համաձայն ասոցիացիա:
-
Դաշնային կամ նահանգային կանոնադրությամբ ստեղծված տնտեսվարող սուբյեկտ, եթե կանոնադրությունը նկարագրում կամ վերաբերվում է կազմակերպությանը որպես բաժնետիրական ասոցիացիա:
-
Բանկային գործունեություն իրականացնող պետական կանոնադրական ձեռնարկություն, եթե նրա ավանդներից որևէ մեկը ապահովագրված է FDIC-ի կողմից:
-
Տնտեսվարող սուբյեկտ, որն ամբողջությամբ պատկանում է նրա պետական կամ քաղաքական ստորաբաժանմանը, կամ տնտեսվարող սուբյեկտը, որն ամբողջությամբ պատկանում է օտարերկրյա կառավարությանը կամ այլ կազմակերպության, որը նկարագրված է Կանոնակարգերի 1.892.2-T բաժնում:
-
Գործարար կազմակերպություն, որը հարկվում է որպես կորպորացիա՝ 7701(ա)(3) բաժնից բացի օրենսգրքի դրույթի համաձայն:
-
Որոշ օտարերկրյա կազմակերպություններ (տես Ձև 8832 հրահանգներ):
-
Ապահովագրական ընկերություն
Ընդհանրապես, ՍՊԸ-ները ավտոմատ կերպով ներառված չեն այս ցանկում, և, հետևաբար, նրանցից չեն պահանջվում վերաբերվել որպես կորպորացիաների: ՍՊԸ-ները կարող են file Ձև 8832, սուբյեկտների դասակարգման ընտրություն ընտրելու իրենց ձեռնարկատիրական կազմակերպության դասակարգումը:
Համաձայն կազմակերպությունների դասակարգման կանոնների՝ ներպետական կազմակերպությունը, որն ունի մեկից ավելի անդամներ, չի կատարում գործընկերություն: Այսպիսով, բազմաթիվ սեփականատերեր ունեցող ՍՊԸ-ն կարող է կամ ընդունել իր լռելյայն դասակարգումը որպես գործընկերություն, կամ ներկայացնել Ձև 8832՝ ընտրելու որպես կորպորացիա հարկվող ասոցիացիա դասակարգվելու համար:
Ձև 8832-ը ներկայացվում է նաև ՍՊԸ-ի կազմակերպությունների դասակարգումը փոխելու համար: Այսպիսով, ՍՊԸ-ն, որը մի քանի տարի դիտարկվել է որպես գործընկերություն, կարող է ապագայում փոխել իր դասակարգումը որպես կորպորացիա՝ ներկայացնելով Ձև 8832:
Ներկայացում
Եթե ՍՊԸ-ն գործընկերություն է, ապա ՍՊԸ-ի նկատմամբ կկիրառվեն սովորական գործընկերության հարկային կանոններ, և նա պետք է ներկայացնի a Ձև 1065, ԱՄՆ Գործընկերության եկամուտների վերադարձ. Յուրաքանչյուր սեփականատեր պետք է ցույց տա գործընկերության եկամտի, վարկերի և նվազեցումների իր համամասնական մասնաբաժինը ժամանակացույցի K-1 (1065), Գործընկերների եկամտի բաժինը, նվազեցումները, վարկերը և այլն: Ընդհանուր առմամբ, Գործընկերության վերադարձը ներկայացնող ՍՊԸ-ների անդամները վճարում են ինքնազբաղվածության հարկը նրանց մասնաբաժինը գործընկերության հասույթում:
Եթե ՍՊԸ-ն կորպորացիա է, ապա ՍՊԸ-ի նկատմամբ կկիրառվեն սովորական կորպորատիվ հարկային կանոններ, և նա պետք է ներկայացնի a Ձև 1120, ԱՄՆ կորպորացիայի եկամտահարկի հայտարարագիր. 1120-ը C կորպորացիայի եկամտային հարկի հայտարարագիրն է, և C կորպորացիայի հայտարարագրից 1040 կամ 1040-SR-ի հետ կապված հոդվածներ չկան: Այնուամենայնիվ, եթե իրավասու ՍՊԸ-ն ընտրվի որպես S Corporation, այն պետք է ներկայացնի a Ձև 1120S, ԱՄՆ-ի եկամտահարկի վերադարձ S Corporation-ի համար Հրահանգներ, ԱՄՆ-ի եկամտահարկի վերադարձի և S կորպորացիայի օրենքները կիրառվում են ՍՊԸ-ի նկատմամբ: Յուրաքանչյուր սեփականատեր հայտնում է կորպորատիվ եկամտի, վարկերի և նվազեցումների իր համամասնական բաժինը Ժամանակացույց K-1 (Ձև 1120S).
Ներկայացվող հարկային հայտարարագրերի տեսակների, աշխատանքի հարկերի և հնարավոր որոգայթների մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար տե՛ս Հրատարակություն 3402, սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների հարկային հարցեր.
Հաջող բիզնեսի հարկային համապատասխանության հիմնաքարը ժամանակին և ճշգրիտ փաստաթղթերն են: 2018 թվականի հարկերի կրճատման և աշխատատեղերի մասին օրենքը զգալի փոփոխություններ է բերել բիզնեսի հարկային աշխարհում: Այնուամենայնիվ, գործընկերությունների և S-Corps-ի համար հարկային փաստաթղթերը կշարունակեն շփոթեցնել հարկատուներին: R&R Tax and Bookkeeping-ն այստեղ է՝ օգնելու ձեզ նավարկելու այս կլիմայական պայմանները: