_edited.png)
PAJAK BISNIS
Apa itu Taksiran Pajak?
Estimasi pajak adalah metode pembayaran pajak atas penghasilan yang tidak dikenai pemotongan pajak. Ini dapat mencakup pendapatan dari wirausaha, pendapatan bisnis, bunga, sewa, dividen, dan sumber lainnya. IRS mensyaratkan perkiraan pajak yang harus dibayar setiap tiga bulan, biasanya dalam 4 kali angsuran yang sama. Jika Anda kurang membayar perkiraan pajak Anda, Anda harus menulis cek yang lebih besar ke IRS saat Anda mengajukan pengembalian pajak. Jika Anda membayar lebih taksiran pajak, Anda akan menerima jumlah kelebihan tersebut sebagai pengembalian pajak (serupa dengan cara kerja pemotongan pajak).
Jenis orang berikut biasanya diminta untuk melakukan perkiraan pembayaran pajak:
-
Wiraswasta atau Pemilik Bisnis Pemilik Tunggal: Mereka yang memiliki pendapatan dari bisnis mereka sendiri perlu melakukan perkiraan pembayaran pajak jika kewajiban pajak mereka diharapkan lebih dari $1.000 untuk tahun tersebut. Ini termasuk perusahaan paruh waktu dan penuh waktu.
-
Mitra dalam Kemitraan dan Pemegang Saham S Corporation: Penghasilan kepemilikan bisnis biasanya membutuhkan perkiraan pembayaran pajak.
-
Orang yang Berhutang Pajak untuk Tahun Sebelumnya: Jika Anda berhutang pajak pada akhir tahun lalu, mungkin itu berarti terlalu sedikit yang dipotong dari gaji Anda, atau Anda memiliki penghasilan lain yang meningkatkan kewajiban pajak Anda. Ini adalah tanda bagi IRS bahwa Anda harus melakukan perkiraan pembayaran pajak.
Layanan Perpajakan LLC
Klien sering kali khawatir tentang cara menangani LLC mereka. Jawaban atas pertanyaan ini sepenuhnya bergantung pada bagaimana pajak LLC!
LLC/Kepemilikan Tunggal
Katakanlah Anda adalah satu-satunya pemilik LLC Anda - dalam hal ini, Anda akan mengajukan Jadwal C pada Formulir 1040 Anda. Jadwal ini hanyalah tambahan untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda (Formulir 1040). Banyak klien sedih mendengar bahwa pendapatan yang dihasilkan pada jadwal ini dikenakan pajak wirausaha. Ada strategi untuk menghindari pajak tambahan ini.
LLC/Kemitraan atau S-Corporation
Perusahaan Perseroan Terbatas (LLC) adalah entitas yang dibuat oleh undang-undang negara bagian. Bergantung pada pemilihan yang dibuat oleh LLC dan jumlah anggotanya, IRS akan memperlakukan LLC baik sebagai korporasi, kemitraan, atau sebagai bagian dari pengembalian pajak pemilik (entitas yang diabaikan). LLC domestik dengan setidaknya dua anggota diklasifikasikan sebagai kemitraan untuk tujuan pajak pendapatan federal kecuali jika mengajukan Formulir 8832 dan memilih untuk diperlakukan sebagai korporasi. Untuk keperluan pajak penghasilan, LLC dengan hanya satu anggota diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan sebagai terpisah dari pemiliknya, kecuali jika mengajukan Formulir 8832 dan memilih untuk diperlakukan sebagai korporasi. Namun, untuk keperluan pajak pekerjaan dan pajak cukai tertentu, sebuah LLC dengan hanya satu anggota masih dianggap sebagai entitas yang terpisah.
Klasifikasi
Aturan Klasifikasi Entitas mengklasifikasikan entitas bisnis tertentu sebagai Korporasi:
-
Badan usaha yang dibentuk berdasarkan undang-undang Federal atau Negara Bagian atau berdasarkan undang-undang suku Indian yang diakui secara federal jika undang-undang tersebut menjelaskan atau merujuk pada entitas sebagai badan hukum atau sebagai korporasi, badan hukum atau badan politik.
-
Asosiasi berdasarkan Peraturan pasal 301.7701-3.
-
Badan usaha yang dibentuk berdasarkan undang-undang Federal atau Negara Bagian jika undang-undang tersebut menjelaskan atau merujuk pada entitas tersebut sebagai asosiasi saham gabungan.
-
Badan usaha yang disewa negara yang melakukan kegiatan perbankan jika salah satu simpanannya diasuransikan oleh FDIC.
-
Badan usaha yang dimiliki sepenuhnya oleh negara bagian atau bagian ketatanegaraannya, atau badan usaha yang dimiliki sepenuhnya oleh pemerintah asing atau badan lain yang dijelaskan dalam Peraturan pasal 1.892.2-T.
-
Badan usaha kena pajak sebagai korporasi berdasarkan ketentuan kode selain pasal 7701(a)(3).
-
Entitas asing tertentu (lihat instruksi Formulir 8832).
-
Perusahaan asuransi
Umumnya, LLC tidak secara otomatis dimasukkan dalam daftar ini, dan oleh karena itu tidak diharuskan diperlakukan sebagai korporasi. LLC dapat file Formulir 8832, Pemilihan Klasifikasi Entitas untuk memilih klasifikasi entitas bisnis mereka.
Berdasarkan aturan klasifikasi entitas, entitas domestik yang memiliki lebih dari satu anggota akan default ke persekutuan. Dengan demikian, LLC dengan banyak pemilik dapat menerima klasifikasi standarnya sebagai kemitraan, atau mengajukan Formulir 8832 untuk memilih diklasifikasikan sebagai asosiasi yang dapat dikenakan pajak sebagai korporasi.
Formulir 8832 juga diajukan untuk mengubah klasifikasi entitas LLC. Dengan demikian, LLC yang telah diperlakukan sebagai kemitraan selama beberapa tahun mungkin dapat secara prospektif mengubah klasifikasinya untuk diperlakukan sebagai korporasi dengan mengajukan Formulir 8832.
Pengajuan
Jika LLC adalah kemitraan, aturan pajak kemitraan normal akan berlaku untuk LLC dan harus mengajukan a Formulir 1065, Pengembalian Pendapatan Kemitraan AS. Setiap pemilik harus menunjukkan bagian pro-rata mereka dari pendapatan kemitraan, kredit dan pengurangan pada Jadwal K-1 (1065), Bagian Pendapatan Mitra, Pengurangan, Kredit, dll. Umumnya, anggota LLC yang mengajukan Pengembalian Kemitraan membayar pajak wirausaha atas bagian mereka dari pendapatan kemitraan.
Jika LLC adalah korporasi, aturan pajak perusahaan normal akan berlaku untuk LLC dan harus mengajukan a Formulir 1120, Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Perusahaan AS. 1120 adalah pengembalian pajak penghasilan korporasi C, dan tidak ada item mengalir ke 1040 atau 1040-SR dari pengembalian korporasi C. Namun, jika LLC yang memenuhi syarat terpilih menjadi S Corporation, itu harus mengajukan a Formulir 1120S, Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan AS untuk Instruksi Perusahaan S, Pengembalian Pajak Penghasilan AS dan undang-undang korporasi S berlaku untuk LLC. Setiap pemilik melaporkan bagian pendapatan perusahaan, kredit, dan potongan pro-rata mereka pada Jadwal K-1 (Formulir 1120S).
Untuk informasi tambahan tentang jenis pengembalian pajak yang harus diajukan, cara menangani pajak pekerjaan dan kemungkinan jebakan, lihat Publikasi 3402, Masalah Pajak untuk Perseroan Terbatas.
Batu kunci untuk kepatuhan pajak bisnis yang sukses adalah pengajuan yang tepat waktu dan akurat. Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2018 telah membawa perubahan signifikan dalam dunia pajak bisnis. Namun, pengajuan pajak untuk kemitraan dan S-Corps akan terus membingungkan pembayar pajak. Pajak dan Pembukuan R&R ada di sini untuk membantu Anda menavigasi iklim ini.