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IMPOSTE SULLE IMPRESE
Cos'è l'imposta stimata?
L'imposta stimata è un metodo di pagamento dell'imposta sul reddito che non è soggetto a ritenuta d'acconto. Ciò può includere reddito da lavoro autonomo, guadagni aziendali, interessi, affitti, dividendi e altre fonti. L'IRS richiede che l'imposta stimata venga pagata trimestralmente, in genere in 4 rate uguali. Se paghi meno della tua tassa stimata, dovrai scrivere un assegno più grande all'IRS quando presenti la dichiarazione dei redditi. Se paghi in eccesso la tua imposta stimata, riceverai l'importo in eccesso come rimborso fiscale (simile a come funziona la ritenuta d'acconto).
I seguenti tipi di persone sono in genere tenuti a effettuare pagamenti fiscali stimati:
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Lavoratori autonomi o imprenditori individuali: Coloro che hanno un reddito dalla propria attività dovranno effettuare pagamenti fiscali stimati se si prevede che la loro responsabilità fiscale sia superiore a $ 1.000 per l'anno. Ciò include sia le imprese part-time che quelle a tempo pieno.
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Partner in partnership e azionisti di S Corporation: i guadagni della proprietà aziendale di solito richiedono pagamenti fiscali stimati.
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Persone che dovevano tasse per l'anno precedente: se dovevi tasse alla fine dell'anno scorso, probabilmente significa che troppo poco è stato trattenuto dai tuoi stipendi o che hai avuto altri redditi che hanno aumentato la tua responsabilità fiscale. Questa è una segnalazione all'IRS che dovresti effettuare pagamenti fiscali stimati.
Servizi fiscali LLC
I clienti sono spesso preoccupati di come gestire la loro LLC. La risposta a questa domanda dipende completamente da come viene tassata la LLC!
LLC/Società individuale
Supponiamo che tu sia l'unico proprietario della tua LLC - in questo caso, presenteresti un Programma C sul tuo Modulo 1040. Questo Programma è semplicemente un'aggiunta alla tua tipica dichiarazione dei redditi individuale (Modulo 1040). Molti clienti sono tristi nel sentire che il reddito generato in questo programma è soggetto all'imposta sul lavoro autonomo. Esistono strategie per evitare questa tassa aggiuntiva.
LLC/Partnership o S-Corporation
Una società a responsabilità limitata (LLC) è un'entità creata dallo statuto statale. A seconda delle scelte effettuate dalla LLC e del numero di membri, l'IRS tratterà una LLC come società per azioni, società di persone o come parte della dichiarazione dei redditi del proprietario (un'entità indistinta). Una LLC nazionale con almeno due membri è classificata come società di persone ai fini dell'imposta sul reddito federale a meno che non presenti il modulo 8832 e scelga di essere trattata come una società. Ai fini dell'imposta sul reddito, una LLC con un solo membro è trattata come un'entità ignorata come separata dal suo proprietario, a meno che non presenti il modulo 8832 e scelga di essere trattata come una società. Tuttavia, ai fini dell'imposta sul lavoro e di alcune accise, una LLC con un solo membro è ancora considerata un'entità separata.
Classificazione
Le regole di classificazione delle entità classificano alcune entità aziendali come società:
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Un'entità aziendale costituita ai sensi di uno statuto federale o statale o di uno statuto di una tribù indiana riconosciuta a livello federale se lo statuto descrive o fa riferimento all'entità come costituita o come società, ente o ente politico.
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Un'Associazione ai sensi della sezione 301.7701-3 dei Regolamenti.
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Un'entità aziendale costituita ai sensi di uno statuto federale o statale se lo statuto descrive o fa riferimento all'entità come un'associazione per azioni.
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Un'entità aziendale statale che svolge attività bancarie se uno qualsiasi dei suoi depositi è assicurato dalla FDIC.
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Un'entità aziendale interamente di proprietà di uno stato o di una sua suddivisione politica, o un'entità aziendale interamente di proprietà di un governo estero o altra entità descritta nella sezione 1.892.2-T dei Regolamenti.
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Un'entità aziendale tassabile come società ai sensi di una disposizione del codice diversa dalla sezione 7701(a)(3).
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Alcune entità estere (vedere le istruzioni del modulo 8832).
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Compagnia assicurativa
In genere, le LLC non sono incluse automaticamente in questo elenco e pertanto non devono essere trattate come società per azioni. Le LLC possono file Modulo 8832, Elezione della classificazione dell'entità per eleggere la propria classificazione di entità aziendale.
Ai sensi delle regole di classificazione delle entità, un'entità nazionale che ha più di un membro diventerà una società di persone per impostazione predefinita. Pertanto, una LLC con più proprietari può accettare la sua classificazione predefinita come società di persone o presentare il modulo 8832 per scegliere di essere classificata come associazione tassabile come società.
Il modulo 8832 è anche depositato per modificare la classificazione dell'entità della LLC. Pertanto, una LLC che è stata trattata come una società di persone per diversi anni potrebbe essere in grado di modificare in prospettiva la propria classificazione per essere trattata come una società presentando il modulo 8832.
Archiviazione
Se la LLC è una società di persone, le normali regole fiscali di società di persone si applicheranno alla LLC e dovrebbe presentare a Modulo 1065, US Return of Partnership Income. Ogni proprietario deve mostrare la propria quota proporzionale di reddito di partnership, crediti e detrazioni su Schedule K-1 (1065), quota di reddito del partner, detrazioni, crediti, ecc. In genere, i membri di LLC che presentano dichiarazioni di partnership pagano l'imposta sul lavoro autonomo la loro quota di guadagni di partenariato.
Se la LLC è una società, alla LLC si applicheranno le normali regole sull'imposta sulle società e dovrebbe presentare a Modulo 1120, dichiarazione dei redditi delle società statunitensi. Il 1120 è la dichiarazione dei redditi della società C e non ci sono elementi di flusso verso un 1040 o 1040-SR da una dichiarazione della società C. Tuttavia, se una LLC qualificata ha scelto di essere una S Corporation, dovrebbe presentare a Modulo 1120S, istruzioni per la dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti per una S Corporation, la Dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti e le leggi sulle società S si applicano alla LLC. Ogni proprietario segnala la propria quota proporzionale di reddito aziendale, crediti e detrazioni on Programma K-1 (Modulo 1120S).
Per ulteriori informazioni sui tipi di dichiarazione dei redditi da presentare, su come gestire le tasse sul lavoro e le possibili insidie, fare riferimento a Pubblicazione 3402, Questioni fiscali per le società a responsabilità limitata.
La chiave di volta per il successo della conformità fiscale delle imprese è la presentazione tempestiva e accurata. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2018 ha apportato cambiamenti significativi nel mondo della tassazione delle imprese. Tuttavia, le dichiarazioni fiscali per società di persone e S-Corps continueranno a lasciare perplessi i contribuenti. R&R Tax and Bookkeeping è qui per aiutarti a navigare in questo clima.