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영업세
추정세란 무엇입니까?
추정세는 원천징수 대상이 아닌 소득에 대해 세금을 납부하는 방법입니다. 여기에는 자영업 소득, 사업 소득, 이자, 임대료, 배당금 및 기타 출처의 소득이 포함될 수 있습니다. IRS는 추정세를 분기별로, 일반적으로 4회 균등 분할로 납부하도록 요구합니다. 추정세를 과소 납부한 경우 세금 신고서를 제출할 때 IRS에 더 큰 수표를 보내야 합니다. 추정세를 초과 납부하면 초과 금액을 세금 환급으로 받게 됩니다(원천징수 방식과 유사).
다음 유형의 사람들은 일반적으로 추정세를 납부해야 합니다.
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자영업자 또는 자영업자 사업주: 자신의 사업에서 소득이 있는 사람은 해당 연도에 납세 의무가 $1,000를 초과할 것으로 예상되는 경우 추정세를 납부해야 합니다. 여기에는 시간제 및 정규직 기업이 모두 포함됩니다.
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Partnerships의 파트너 및 S Corporation 주주: 사업 소유 소득은 일반적으로 추정세 납부가 필요합니다.
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전년도에 세금을 내야 하는 사람: 작년 말에 세금을 내야 한다면 월급에서 원천징수된 금액이 너무 적거나 세금 부담을 증가시키는 다른 소득이 있었음을 의미할 수 있습니다. 이는 귀하가 추정세를 납부해야 함을 IRS에 알리는 신호입니다.
LLC 세무 서비스
클라이언트는 종종 LLC를 처리하는 방법에 관심이 있습니다. 이 질문에 대한 답은 전적으로 LLC가 어떻게 과세되는지에 달려 있습니다!
LLC/개인 사업자
귀하가 LLC의 유일한 소유자라고 가정해 보겠습니다. 이 경우 양식 1040에 스케줄 C를 제출하게 됩니다. 이 스케줄은 일반적인 개인 소득세 신고서(양식 1040)에 단순히 추가된 것입니다. 많은 고객들이 이 일정에 따라 발생하는 소득에 자영업 세금이 부과된다는 소식을 듣고 안타까워합니다. 이 추가 세금을 피하기 위한 전략이 있습니다.
LLC/파트너십 또는 S-Corporation
유한 책임 회사(LLC)는 주 법령에 따라 설립된 법인입니다. LLC의 선택과 구성원 수에 따라 IRS는 LLC를 기업, 파트너십 또는 소유자의 세금 환급의 일부(불인정 법인)로 취급합니다. 최소 2명의 구성원이 있는 국내 LLC는 양식 8832를 제출하고 법인으로 취급하기로 선택하지 않는 한 연방 소득세 목적의 파트너십으로 분류됩니다. 소득세 목적상 회원이 한 명뿐인 LLC는 양식 8832를 제출하고 법인으로 취급하기로 선택하지 않는 한 소유자와 별개로 간주되지 않는 법인으로 취급됩니다. 그러나 고용세 및 특정 소비세 목적상 회원이 한 명뿐인 LLC는 여전히 별도의 법인으로 간주됩니다.
분류
엔티티 분류 규칙은 특정 비즈니스 엔티티를 기업으로 분류합니다.
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연방 또는 주 법령에 따라 또는 연방에서 인정하는 인디언 부족의 법령에 따라 설립된 사업체로서 법령에서 해당 법인을 법인, 법인, 법인 또는 정치 단체로 설명하거나 언급하는 경우입니다.
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규정 섹션 301.7701-3에 따른 협회.
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법령에서 법인을 주식 조합으로 설명하거나 언급하는 경우 연방 또는 주 법령에 따라 형성된 사업체.
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예금이 FDIC에 의해 보장되는 경우 은행 활동을 수행하는 주 공인 사업체.
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주정부 또는 그 정치적 하부 조직이 전적으로 소유한 사업체, 또는 외국 정부 또는 법령 1.892.2-T항에 설명된 기타 법인이 전적으로 소유한 사업체.
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섹션 7701(a)(3) 이외의 코드 조항에 따라 법인으로 과세되는 사업체.
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특정 외국 법인(양식 8832 지침 참조).
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보험 회사
일반적으로 LLC는 이 목록에 자동으로 포함되지 않으므로 법인으로 취급할 필요가 없습니다. LLC는 file 를 제출할 수 있습니다.양식 8832, 법인 분류 선택 사업체 분류를 선택합니다.
법인 분류 규칙에 따라 구성원이 둘 이상인 국내 법인은 파트너십으로 기본 설정됩니다. 따라서 소유자가 여러 명인 LLC는 파트너십으로 기본 분류를 수락하거나 양식 8832를 제출하여 법인으로 과세되는 협회로 분류되도록 선택할 수 있습니다.
LLC의 법인 분류를 변경하기 위해 양식 8832도 제출됩니다. 따라서 몇 년 동안 파트너십으로 취급된 LLC는 Form 8832를 제출하여 기업으로 취급되도록 분류를 장래에 변경할 수 있습니다.
줄질
LLC가 파트너십인 경우 정상적인 파트너십 세금 규칙이 LLC에 적용되며 a 를 제출해야 합니다.양식 1065, 미국 파트너십 소득 반환. 각 소유자는 스케줄 K-1(1065), 파트너의 소득, 공제, 공제 등에 비례하여 파트너십 소득, 크레딧 및 공제액을 표시해야 합니다. 일반적으로 파트너십 보고서를 제출하는 LLC의 구성원은 파트너십 수입의 그들의 몫.
LLC가 법인인 경우 일반 법인세 규칙이 LLC에 적용되며 a 를 제출해야 합니다.양식 1120, 미국 법인 소득세 신고서. 1120은 C 법인 소득세 신고서이며 C 법인 신고서에서 1040 또는 1040-SR로 넘어가는 항목은 없습니다. 그러나 적격 LLC가 S Corporation으로 선정된 경우 a 를 제출해야 합니다.양식 1120S, S 법인용 미국 소득세 신고서 지침, 미국 소득세 환급 및 S 법인법이 LLC에 적용됩니다. 각 소유자는 기업 소득, 신용 및 공제에 대한 비례 배분을 on 일정 K-1(양식 1120S).
제출할 세금 환급의 종류, 고용세 처리 방법 및 가능한 함정에 대한 추가 정보는 를 참조하십시오.간행물 3402, 유한 책임 회사에 대한 세금 문제.
성공적인 사업세 준수의 핵심은 시기적절하고 정확한 신고입니다. 2018년 감세 및 고용법은 사업세 분야에 중대한 변화를 가져왔습니다. 그러나 파트너십 및 S-Corps에 대한 세금 신고는 계속해서 납세자를 당혹스럽게 할 것입니다. R&R 세금 및 부기는 이러한 환경을 탐색하는 데 도움을 주기 위해 여기에 있습니다.