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IMPOSTOS COMERCIAIS
O que é Imposto Estimado?
O imposto estimado é um método de pagamento de imposto sobre o rendimento que não está sujeito a retenção na fonte. Isso pode incluir renda de trabalho autônomo, ganhos comerciais, juros, aluguel, dividendos e outras fontes. O IRS exige que o imposto estimado seja pago trimestralmente, normalmente em 4 parcelas iguais. Se você pagar menos do que o imposto estimado, terá que preencher um cheque maior para o IRS ao registrar sua declaração de imposto. Se você pagar demais o imposto estimado, receberá o valor em excesso como reembolso de imposto (semelhante ao funcionamento do imposto retido na fonte).
Os seguintes tipos de pessoas são normalmente obrigados a fazer pagamentos de impostos estimados:
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Autônomos ou Proprietários de empresas individuais: Aqueles que têm renda de seu próprio negócio precisarão fazer pagamentos de impostos estimados se sua responsabilidade fiscal for superior a $ 1.000 para o ano. Isso inclui empresas de meio período e de período integral.
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Parceiros em Parcerias e Acionistas da S Corporation: Os ganhos de propriedade de negócios geralmente exigirão pagamentos de impostos estimados.
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Pessoas que deviam impostos no ano anterior: Se você devia impostos no final do ano passado, provavelmente significa que muito pouco foi retido de seus contracheques ou que você teve outra renda que aumentou sua obrigação fiscal. Este é um sinal para o IRS de que você deve fazer pagamentos de impostos estimados.
LLC Serviços de tributação
Os clientes geralmente se preocupam em como lidar com sua LLC. A resposta a esta pergunta depende completamente de como a LLC é tributada!
LLC/Proprietário Individual
Digamos que você seja o único proprietário de sua LLC - neste caso, você preencheria um Anexo C em seu Formulário 1040. Este Anexo é simplesmente um acréscimo à sua declaração de imposto de renda individual típica (Formulário 1040). Muitos clientes ficam tristes ao saber que a renda gerada neste cronograma está sujeita ao imposto de trabalho autônomo. Existem estratégias para evitar esse imposto adicional.
LLC/Parceria ou S-Corporação
Uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) é uma entidade criada por lei estadual. Dependendo das eleições feitas pela LLC e do número de membros, o IRS tratará uma LLC como uma corporação, parceria ou como parte da declaração de imposto de renda do proprietário (uma entidade desconsiderada). Uma LLC doméstica com pelo menos dois membros é classificada como uma parceria para fins de imposto de renda federal, a menos que arquive o Formulário 8832 e opte por ser tratada como uma corporação. Para fins de imposto de renda, uma LLC com apenas um membro é tratada como uma entidade desconsiderada como separada de seu proprietário, a menos que arquive o Formulário 8832 e opte por ser tratada como uma corporação. No entanto, para fins de imposto sobre o emprego e certos impostos especiais de consumo, uma LLC com apenas um membro ainda é considerada uma entidade separada.
Classificação
As regras de Classificação de Entidades classificam certas entidades comerciais como Corporações:
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Uma entidade comercial formada sob um estatuto federal ou estadual ou sob um estatuto de uma tribo indígena reconhecida pelo governo federal, se o estatuto descrever ou referir-se à entidade como incorporada ou como uma corporação, corporação ou corpo político.
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Uma Associação sob a seção de Regulamentos 301.7701-3.
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Uma entidade comercial formada sob um estatuto federal ou estadual se o estatuto descrever ou referir-se à entidade como uma associação por ações.
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Uma entidade comercial licenciada pelo estado que conduz atividades bancárias se algum de seus depósitos for segurado pelo FDIC.
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Uma entidade comercial totalmente de propriedade de um estado ou subdivisão política do mesmo, ou uma entidade comercial totalmente de propriedade de um governo estrangeiro ou outra entidade descrita na seção 1.892.2-T dos Regulamentos.
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Uma entidade comercial tributável como uma corporação de acordo com uma disposição do código diferente da seção 7701(a)(3).
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Certas entidades estrangeiras (consulte as instruções do Formulário 8832).
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Companhia de seguros
Geralmente, as LLCs não são incluídas automaticamente nesta lista e, portanto, não precisam ser tratadas como corporações. LLCs podem arquivar Formulário 8832, Eleição de Classificação de Entidade para eleger sua classificação de entidade comercial.
De acordo com as regras de classificação da entidade, uma entidade doméstica que tenha mais de um membro será inadimplente em uma parceria. Assim, uma LLC com vários proprietários pode aceitar sua classificação padrão como uma parceria ou arquivar o Formulário 8832 para optar por ser classificada como uma associação tributável como uma corporação.
O Formulário 8832 também é arquivado para alterar a classificação da entidade da LLC. Assim, uma LLC que tem sido tratada como uma parceria por vários anos pode alterar prospectivamente sua classificação para ser tratada como uma corporação preenchendo o Formulário 8832.
arquivamento
Se a LLC for uma parceria, as regras fiscais normais da parceria serão aplicadas à LLC e ela deverá registrar a Formulário 1065, Declaração de Renda da Sociedade nos EUA. Cada proprietário deve mostrar sua parcela pro-rata da renda da sociedade, créditos e deduções no Anexo K-1 (1065), Participação na Renda do Sócio, Deduções, Créditos, etc. sua parte nos ganhos da parceria.
Se a LLC for uma corporação, as regras normais de imposto corporativo serão aplicadas à LLC e ela deverá registrar a Formulário 1120, Declaração de Imposto de Renda Corporativa dos EUA. O 1120 é a declaração de imposto de renda da corporação C e não há itens de fluxo para um 1040 ou 1040-SR de uma declaração da corporação C. No entanto, se uma LLC qualificada eleita para ser uma Corporação S, ela deve arquivar a Formulário 1120S, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para uma S Corporation Instruções, a declaração de imposto de renda dos EUA e as leis societárias S se aplicam à LLC. Cada proprietário relata sua participação proporcional na receita corporativa, créditos e deduções em Anexo K-1 (Formulário 1120S).
Para obter informações adicionais sobre os tipos de declarações fiscais a serem arquivadas, como lidar com impostos trabalhistas e possíveis armadilhas, consulte Publicação 3402, Questões Fiscais para Sociedades de Responsabilidade Limitada.
A chave para a conformidade fiscal empresarial bem-sucedida são os arquivamentos oportunos e precisos. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2018 trouxe mudanças significativas no mundo tributário empresarial. No entanto, os registros de impostos para parcerias e S-Corps continuarão a deixar os contribuintes perplexos. A R&R Tax and Bookkeeping está aqui para ajudá-lo a navegar neste clima.