_edited.png)
БИЗНЕС НАЛОГИ
Что такое расчетный налог?
Расчетный налог — это метод уплаты налога на доход, который не облагается налогом у источника. Это может включать доход от самозанятости, прибыль от бизнеса, проценты, арендную плату, дивиденды и другие источники. IRS требует, чтобы расчетный налог уплачивался ежеквартально, как правило, четырьмя равными частями. Если вы недоплатите расчетный налог, вам придется выписать более крупный чек в IRS при подаче налоговой декларации. Если вы переплатите расчетный налог, вы получите избыточную сумму в качестве возмещения налога (аналогично тому, как работает удержанный налог).
Следующие категории людей, как правило, обязаны уплачивать расчетные налоговые платежи:
-
Самозанятые лица или индивидуальные предприниматели: те, кто имеет доход от собственного бизнеса, должны будут уплачивать расчетные налоговые платежи, если ожидается, что их налоговые обязательства превысят 1000 долларов США в год. Сюда входят предприятия как с частичной, так и с полной занятостью.
-
Партнеры в товариществах и акционеры корпорации S: прибыль от владения бизнесом обычно требует расчетных налоговых платежей.
-
Люди, которые задолжали по налогам за предыдущий год: Если вы задолжали по налогам в конце прошлого года, это, вероятно, означает, что из вашей зарплаты было удержано слишком мало, или у вас был другой доход, который увеличил ваши налоговые обязательства. Это сигнал для IRS о том, что вы должны производить расчетные налоговые платежи.
ООО «Налоговые услуги»
Клиенты часто обеспокоены тем, как обращаться с их LLC. Ответ на этот вопрос полностью зависит от того, как облагается налогом ООО!
ООО/Индивидуальное Предприятие
Допустим, вы являетесь единственным владельцем вашего LLC — в этом случае вы должны подать Приложение C к своей Форме 1040. Это Приложение является просто дополнением к вашей типичной декларации по индивидуальному подоходному налогу (Форма 1040). Многим клиентам грустно слышать, что доход, полученный по этому графику, облагается налогом на самозанятость. Существуют стратегии ухода от этого дополнительного налога.
ООО/Товарищество или S-Corporation
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это юридическое лицо, созданное в соответствии с законом штата. В зависимости от выборов, сделанных LLC, и количества участников, IRS будет рассматривать LLC либо как корпорацию, товарищество, либо как часть налоговой декларации владельца (неучитываемое юридическое лицо). Отечественное ООО с не менее чем двумя участниками классифицируется как товарищество для целей федерального подоходного налога, если только оно не подает форму 8832 и не решает, что его следует рассматривать как корпорацию. Для целей подоходного налога ООО с одним участником рассматривается как юридическое лицо, не рассматриваемое как отдельное от своего владельца, за исключением случаев, когда оно подает форму 8832 и выбирает, чтобы его рассматривали как корпорацию. Однако для целей налога на рабочую силу и некоторых акцизных сборов ООО с одним участником по-прежнему считается отдельным юридическим лицом.
Классификация
Правила классификации юридических лиц классифицируют определенные хозяйствующие субъекты как корпорации:
-
Юридическое лицо, образованное в соответствии с федеральным законом или законом штата или в соответствии с законом признанного на федеральном уровне индейского племени, если в законе это лицо описывается или упоминается как зарегистрированное или как корпорация, юридическое лицо или политическая организация.
-
Ассоциация в соответствии с разделом 301.7701-3 Правил.
-
Коммерческое предприятие, образованное в соответствии с федеральным законом или законом штата, если в законе это лицо описывается или упоминается как акционерная ассоциация.
-
Учрежденное государством коммерческое предприятие, осуществляющее банковскую деятельность, если какой-либо из его депозитов застрахован FDIC.
-
Коммерческая организация, полностью принадлежащая государству или его политическому подразделению, или коммерческая организация, полностью принадлежащая иностранному правительству или другой организации, описанной в разделе 1.892.2-T Правил.
-
Предприятие, облагаемое налогом как корпорация в соответствии с положением кодекса, отличным от раздела 7701(a)(3).
-
Некоторые иностранные организации (см. инструкции к форме 8832).
-
Страховая компания
Как правило, ООО не включаются в этот список автоматически, и поэтому их не требуется рассматривать как корпорации. ООО может file Форма 8832, выборы по классификации юридических лиц чтобы выбрать классификацию их бизнес-объектов.
В соответствии с правилами классификации юридических лиц местное юридическое лицо, имеющее более одного члена, по умолчанию считается товариществом. Таким образом, LLC с несколькими владельцами может либо принять свою классификацию по умолчанию в качестве товарищества, либо подать форму 8832, чтобы выбрать классификацию ассоциации, облагаемой налогом как корпорация.
Форма 8832 также подается для изменения классификации ООО. Таким образом, ООО, которое рассматривалось как товарищество в течение нескольких лет, может в перспективе изменить свою классификацию, чтобы рассматриваться как корпорация, заполнив форму 8832.
Подача
Если ООО является товариществом, к ООО применяются обычные налоговые правила партнерства, и оно должно подать a Форма 1065, Возврат доходов от партнерства в США. Каждый владелец должен указать свою пропорциональную долю дохода партнерства, кредитов и вычетов в Приложении K-1 (1065), Доля партнера в доходе, вычеты, кредиты и т. д. Как правило, члены LLC, подающие декларации о партнерстве, платят налог на самозанятость их доля в доходах товарищества.
Если LLC является корпорацией, к LLC будут применяться обычные правила корпоративного налогообложения, и она должна подать a Форма 1120, Декларация о подоходном налоге с корпорации США. Форма 1120 — это декларация о подоходном налоге с корпорации C, и нет сквозных статей в 1040 или 1040-SR из декларации корпорации C. Однако, если соответствующее ООО выбрано в качестве корпорации S, оно должно подать a Форма 1120S, Декларация о подоходном налоге США для корпорации S Инструкции, Налоговая декларация США и законы о корпорациях S применяются к LLC. Каждый владелец сообщает свою пропорциональную долю корпоративного дохода, кредитов и отчислений на График К-1 (Форма 1120С).
Для получения дополнительной информации о видах налоговых деклараций, которые нужно подавать, о том, как обращаться с налогами на трудоустройство и о возможных подводных камнях, обратитесь к Публикация 3402, Налоговые вопросы для компаний с ограниченной ответственностью.
Краеугольным камнем успешного соблюдения налогового законодательства является своевременная и точная подача документов. Закон о снижении налогов и создании рабочих мест 2018 года внес существенные изменения в налоговый режим бизнеса. Однако налоговые декларации для партнерств и S-Corps будут по-прежнему вызывать недоумение у налогоплательщиков. R&R Tax and Bookkeeping поможет вам ориентироваться в этом климате.