_edited.png)
వ్యాపార పన్నులు
అంచనా వేసిన పన్ను అంటే ఏమిటి?
అంచనా వేసిన పన్ను అనేది విత్‌హోల్డింగ్ పన్నుకు లోబడి లేని ఆదాయంపై పన్ను చెల్లించే పద్ధతి. ఇది స్వయం ఉపాధి, వ్యాపార ఆదాయాలు, వడ్డీ, అద్దె, డివిడెండ్‌లు మరియు ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని కలిగి ఉంటుంది. IRSకి సాధారణంగా 4 సమాన వాయిదాలలో త్రైమాసికంలో చెల్లించాల్సిన అంచనా పన్ను అవసరం. మీరు మీ అంచనా వేసిన పన్నును తక్కువగా చెల్లిస్తే, మీరు మీ పన్ను రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేసినప్పుడు IRSకి పెద్ద చెక్ రాయవలసి ఉంటుంది. మీరు మీ అంచనా వేసిన పన్నును అధికంగా చెల్లిస్తే, మీరు అదనపు మొత్తాన్ని పన్ను రీఫండ్‌గా స్వీకరిస్తారు (పన్ను విత్‌హోల్డింగ్ ఎలా పని చేస్తుందో అదే విధంగా).
అంచనా వేసిన పన్ను చెల్లింపులు చేయడానికి కింది రకాల వ్యక్తులు సాధారణంగా అవసరం:
-
స్వయం ఉపాధి పొందిన వ్యక్తులు లేదా ఏకైక యజమాని వ్యాపార యజమానులు: వారి స్వంత వ్యాపారం నుండి ఆదాయాన్ని కలిగి ఉన్నవారు సంవత్సరానికి వారి పన్ను బాధ్యత $1,000 కంటే ఎక్కువగా ఉంటుందని అంచనా వేసినట్లయితే, వారు అంచనా వేసిన పన్ను చెల్లింపులు చేయవలసి ఉంటుంది. ఇందులో పార్ట్ టైమ్ మరియు ఫుల్ టైమ్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ రెండూ ఉంటాయి.
-
భాగస్వామ్యాల్లో భాగస్వాములు మరియు S కార్పొరేషన్ వాటాదారులు: వ్యాపార యాజమాన్య ఆదాయాలకు సాధారణంగా అంచనా వేసిన పన్ను చెల్లింపులు అవసరం.
-
మునుపటి సంవత్సరానికి పన్నులు చెల్లించాల్సిన వ్యక్తులు: మీరు గత సంవత్సరం చివరిలో పన్నులు చెల్లించి ఉంటే, బహుశా మీ చెల్లింపుల నుండి చాలా తక్కువగా నిలిపివేయబడిందని లేదా మీరు మీ పన్ను బాధ్యతను పెంచే ఇతర ఆదాయాన్ని కలిగి ఉన్నారని అర్థం. మీరు అంచనా వేసిన పన్ను చెల్లింపులు చేయాలని IRSకి ఇది ఫ్లాగ్.
LLC పన్ను సేవలు
క్లయింట్లు తమ LLCని ఎలా నిర్వహించాలనే దానిపై తరచుగా ఆందోళన చెందుతారు. ఈ ప్రశ్నకు సమాధానం LLCకి ఎలా పన్ను విధించబడుతుందనే దానిపై పూర్తిగా ఆధారపడి ఉంటుంది!
LLC/ఏకైక యాజమాన్యం
మీరు మీ LLCకి ఏకైక యజమాని అని అనుకుందాం – ఈ సందర్భంలో, మీరు మీ ఫారమ్ 1040లో షెడ్యూల్ సిని ఫైల్ చేస్తారు. ఈ షెడ్యూల్ మీ సాధారణ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌కి (ఫారమ్ 1040) అదనంగా ఉంటుంది. ఈ షెడ్యూల్‌లో వచ్చే ఆదాయం స్వయం ఉపాధి పన్నుకు లోబడి ఉంటుందని చాలా మంది ఖాతాదారులు విచారంగా ఉన్నారు. ఈ అదనపు పన్నును నివారించడానికి వ్యూహాలు ఉన్నాయి.
LLC/భాగస్వామ్య లేదా S-కార్పొరేషన్
పరిమిత బాధ్యత కంపెనీ (LLC) అనేది రాష్ట్ర చట్టం ద్వారా సృష్టించబడిన ఒక సంస్థ. LLC చేసిన ఎన్నికలు మరియు సభ్యుల సంఖ్యపై ఆధారపడి, IRS ఒక LLCని కార్పొరేషన్‌గా, భాగస్వామ్యంగా లేదా యజమాని పన్ను రిటర్న్‌లో (విస్మరించబడిన ఎంటిటీ) భాగంగా పరిగణిస్తుంది. కనీసం ఇద్దరు సభ్యులతో కూడిన దేశీయ LLC, ఫారమ్ 8832ని ఫైల్ చేసి, కార్పొరేషన్‌గా పరిగణించబడటానికి ఎన్నుకోకపోతే ఫెడరల్ ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం భాగస్వామ్యంగా వర్గీకరించబడుతుంది. ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, ఫారమ్ 8832ను ఫైల్ చేసి, కార్పొరేషన్‌గా పరిగణించబడాలని ఎంపిక చేసుకుంటే మినహా, ఒక సభ్యుడు మాత్రమే ఉన్న LLC దాని యజమాని నుండి వేరుగా పరిగణించబడే సంస్థగా పరిగణించబడుతుంది. అయితే, ఉపాధి పన్ను మరియు నిర్దిష్ట ఎక్సైజ్ పన్నుల ప్రయోజనాల కోసం, కేవలం ఒక సభ్యుడు మాత్రమే ఉన్న LLC ఇప్పటికీ ప్రత్యేక సంస్థగా పరిగణించబడుతుంది.
వర్గీకరణ
ఎంటిటీ వర్గీకరణ నియమాలు కొన్ని వ్యాపార సంస్థలను కార్పొరేషన్లుగా వర్గీకరిస్తాయి:
-
సమాఖ్య లేదా రాష్ట్ర శాసనం కింద లేదా సమాఖ్య గుర్తింపు పొందిన భారతీయ తెగ శాసనం ప్రకారం ఏర్పడిన వ్యాపార సంస్థ, ఆ చట్టాన్ని వర్ణిస్తే లేదా సూచించినట్లయితే, అది ఒక కార్పొరేషన్, బాడీ కార్పొరేట్ లేదా బాడీ పాలిటిక్.
-
రెగ్యులేషన్స్ సెక్షన్ 301.7701-3 కింద ఒక అసోసియేషన్.
-
ఫెడరల్ లేదా స్టేట్ స్టాట్యుట్ కింద ఏర్పడిన వ్యాపార సంస్థ, చట్టం ఒక జాయింట్ స్టాక్ అసోసియేషన్‌గా ఎంటిటీని వివరించినట్లయితే లేదా సూచించినట్లయితే.
-
FDIC ద్వారా ఏదైనా డిపాజిట్లు బీమా చేయబడినట్లయితే, బ్యాంకింగ్ కార్యకలాపాలను నిర్వహించే రాష్ట్ర-చార్టర్డ్ వ్యాపార సంస్థ.
-
రాష్ట్ర లేదా రాజకీయ ఉపవిభాగానికి చెందిన వ్యాపార సంస్థ లేదా పూర్తిగా విదేశీ ప్రభుత్వం లేదా నిబంధనల విభాగం 1.892.2-Tలో వివరించిన ఇతర సంస్థ యాజమాన్యంలోని వ్యాపార సంస్థ.
-
సెక్షన్ 7701(a)(3) కాకుండా కోడ్ యొక్క నిబంధన ప్రకారం కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించదగిన వ్యాపార సంస్థ.
-
కొన్ని విదేశీ సంస్థలు (ఫారమ్ 8832 సూచనలను చూడండి).
-
బీమా కంపెనీ
సాధారణంగా, LLCలు ఈ జాబితాలో స్వయంచాలకంగా చేర్చబడవు మరియు అందువల్ల కార్పొరేషన్లుగా పరిగణించాల్సిన అవసరం లేదు. LLCలు ఫైల్ ఫారమ్ 8832, ఎంటిటీ వర్గీకరణ ఎన్నికలువారి వ్యాపార సంస్థ వర్గీకరణను ఎన్నుకోవడానికి .
ఎంటిటీ వర్గీకరణ నియమాల ప్రకారం, ఒకటి కంటే ఎక్కువ మంది సభ్యులను కలిగి ఉన్న దేశీయ సంస్థ భాగస్వామ్యానికి డిఫాల్ట్ అవుతుంది. అందువల్ల, బహుళ యజమానులతో కూడిన LLC దాని డిఫాల్ట్ వర్గీకరణను భాగస్వామ్యంగా అంగీకరించవచ్చు లేదా కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించదగిన అసోసియేషన్‌గా వర్గీకరించడానికి ఎంచుకోవడానికి ఫారమ్ 8832ని ఫైల్ చేయవచ్చు.
LLC యొక్క ఎంటిటీ వర్గీకరణను మార్చడానికి ఫారమ్ 8832 కూడా దాఖలు చేయబడింది. అందువల్ల, అనేక సంవత్సరాలుగా భాగస్వామ్యంగా పరిగణించబడుతున్న LLC ఫారమ్ 8832ని దాఖలు చేయడం ద్వారా కార్పొరేషన్‌గా పరిగణించబడేలా దాని వర్గీకరణను మార్చవచ్చు.
ఫైలింగ్
LLC భాగస్వామ్యం అయితే, సాధారణ భాగస్వామ్య పన్ను నియమాలు LLCకి వర్తిస్తాయి మరియు అది a ని ఫైల్ చేయాలిఫారమ్ 1065, US భాగస్వామ్య ఆదాయం రిటర్న్. ప్రతి యజమాని భాగస్వామ్య ఆదాయం, క్రెడిట్‌లు మరియు తగ్గింపుల యొక్క వారి ప్రో-రేటా వాటాను షెడ్యూల్ K-1 (1065), ఆదాయపు భాగస్వామి యొక్క వాటా, తగ్గింపులు, క్రెడిట్‌లు మొదలైన వాటిపై చూపాలి. సాధారణంగా, భాగస్వామ్య రిటర్న్‌లను దాఖలు చేసే LLCల సభ్యులు స్వయం ఉపాధి పన్నును చెల్లిస్తారు భాగస్వామ్య ఆదాయాలలో వారి వాటా.
LLC ఒక కార్పొరేషన్ అయితే, సాధారణ కార్పొరేట్ పన్ను నియమాలు LLCకి వర్తిస్తాయి మరియు అది a ని ఫైల్ చేయాలిఫారం 1120, US కార్పొరేషన్ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్. 1120 అనేది C కార్పొరేషన్ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్, మరియు C కార్పొరేషన్ రిటర్న్ నుండి 1040 లేదా 1040-SRకి ఫ్లో-త్రూ అంశాలు లేవు. అయినప్పటికీ, S కార్పొరేషన్‌గా ఎంపికైన అర్హత కలిగిన LLC అయితే, అది a ని ఫైల్ చేయాలిఫారమ్ 1120S, S కార్పొరేషన్ సూచనల కోసం US ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్, US ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ మరియు S కార్పొరేషన్ చట్టాలు LLCకి వర్తిస్తాయి. ప్రతి యజమాని కార్పొరేట్ ఆదాయం, క్రెడిట్‌లు మరియు తగ్గింపుల యొక్క వారి ప్రో-రేటా వాటాను లో నివేదిస్తారుషెడ్యూల్ K-1 (ఫారం 1120S).
ఫైల్ చేయడానికి పన్ను రిటర్న్‌ల రకాలు, ఉపాధి పన్నులు మరియు సాధ్యమయ్యే నష్టాలను ఎలా నిర్వహించాలి అనే అదనపు సమాచారం కోసం, చూడండి ప్రచురణ 3402, పరిమిత బాధ్యత కంపెనీలకు పన్ను సమస్యలు.
విజయవంతమైన వ్యాపార పన్ను వర్తింపుకు కీస్టోన్ సకాలంలో మరియు ఖచ్చితమైన ఫైలింగ్. పన్ను తగ్గింపులు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం 2018 వ్యాపార పన్ను ప్రపంచంలో గణనీయమైన మార్పులను తీసుకువచ్చింది. అయినప్పటికీ, భాగస్వామ్యాలు మరియు S-కార్ప్స్ కోసం పన్ను దాఖలు చేయడం పన్ను చెల్లింపుదారులను కలవరపెడుతుంది. ఈ వాతావరణాన్ని నావిగేట్ చేయడంలో మీకు సహాయం చేయడానికి R&R పన్ను మరియు బుక్ కీపింగ్ ఇక్కడ ఉంది.