_edited.png)
کاروباری ٹیکس
تخمینی ٹیکس کیا ہے؟
تخمینہ شدہ ٹیکس آمدنی پر ٹیکس ادا کرنے کا ایک طریقہ ہے جو ودہولڈنگ ٹیکس کے تابع نہیں ہے۔ اس میں خود روزگار، کاروباری آمدنی، سود، کرایہ، منافع اور دیگر ذرائع سے حاصل ہونے والی آمدنی شامل ہو سکتی ہے۔ IRS کا تخمینہ ٹیکس سہ ماہی، عام طور پر 4 مساوی قسطوں میں ادا کرنا ہوتا ہے۔ اگر آپ اپنا تخمینہ ٹیکس کم ادا کرتے ہیں، تو آپ کو اپنا ٹیکس ریٹرن فائل کرتے وقت IRS کو ایک بڑا چیک لکھنا ہوگا۔ اگر آپ اپنے تخمینہ سے زائد ٹیکس ادا کرتے ہیں، تو آپ کو ٹیکس کی واپسی کے طور پر اضافی رقم ملے گی (ودہولڈنگ ٹیکس کیسے کام کرتا ہے)۔
درج ذیل قسم کے لوگوں کو عموماً ٹیکس کی تخمینی ادائیگیاں کرنے کی ضرورت ہوتی ہے:
-
سیلف ایمپلائیڈ پرسنز یا سول پرپرائٹر بزنس اونرز: وہ لوگ جن کی اپنے کاروبار سے آمدنی ہوتی ہے اگر ان کی ٹیکس کی ذمہ داری سال کے لیے $1,000 سے زیادہ ہونے کی توقع کی جاتی ہے تو ان کو تخمینہ ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہوگی۔ اس میں پارٹ ٹائم اور کل وقتی دونوں ادارے شامل ہیں۔
-
شراکت داروں میں شراکت دار اور S کارپوریشن کے شیئر ہولڈرز: کاروبار کی ملکیت سے ہونے والی آمدنیوں کے لیے عام طور پر تخمینی ٹیکس ادائیگیوں کی ضرورت ہوتی ہے۔
-
وہ لوگ جن پر پچھلے سال کے ٹیکس واجب الادا تھے: اگر آپ نے پچھلے سال کے آخر میں ٹیکس واجب الادا تھا، تو اس کا شاید یہ مطلب ہے کہ آپ کے پے چیک سے بہت کم رقم روکی گئی تھی، یا آپ کی دوسری آمدنی تھی جس سے آپ کی ٹیکس کی ذمہ داری میں اضافہ ہوا تھا۔ یہ IRS کے لیے ایک جھنڈا ہے جس پر آپ کو تخمینی ٹیکس کی ادائیگی کرنی چاہیے۔
LLC ٹیکسیشن سروسز
کلائنٹ اکثر اس بارے میں فکر مند ہوتے ہیں کہ اپنے LLC کو کیسے ہینڈل کریں۔ اس سوال کا جواب مکمل طور پر اس بات پر منحصر ہے کہ ایل ایل سی پر کس طرح ٹیکس لگایا جاتا ہے!
LLC/واحد ملکیت
فرض کریں کہ آپ اپنے LLC کے واحد مالک ہیں - اس صورت میں، آپ اپنے فارم 1040 پر شیڈول C فائل کر رہے ہوں گے۔ یہ شیڈول آپ کے عام انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن (فارم 1040) میں محض ایک اضافہ ہے۔ بہت سے کلائنٹس کو یہ سن کر دکھ ہوا کہ اس شیڈول پر پیدا ہونے والی آمدنی سیلف ایمپلائمنٹ ٹیکس سے مشروط ہے۔ اس اضافی ٹیکس سے بچنے کے لیے حکمت عملی موجود ہے۔
ایل ایل سی/ پارٹنرشپ یا ایس کارپوریشن
ایک محدود ذمہ داری کمپنی (LLC) ریاستی قانون کے ذریعہ تخلیق کردہ ایک ادارہ ہے۔ LLC کی طرف سے کیے گئے انتخابات اور اراکین کی تعداد پر منحصر ہے، IRS کسی LLC کے ساتھ کارپوریشن، شراکت داری، یا مالک کے ٹیکس ریٹرن (ایک نظر انداز شدہ ادارہ) کے حصے کے طور پر سلوک کرے گا۔ کم از کم دو اراکین کے ساتھ گھریلو LLC کو وفاقی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے شراکت داری کے طور پر درجہ بندی کیا جاتا ہے جب تک کہ وہ فارم 8832 فائل نہیں کرتا اور اسے کارپوریشن کے طور پر علاج کرنے کا انتخاب کرتا ہے۔ انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے، صرف ایک رکن کے ساتھ ایک LLC کو ایک ایسی ہستی کے طور پر سمجھا جاتا ہے جسے اس کے مالک سے الگ سمجھا جاتا ہے، جب تک کہ فائلیں فارم 8832 اور کارپوریشن کے طور پر علاج کرنے کا انتخاب نہ کرے۔ تاہم، روزگار کے ٹیکس اور مخصوص ایکسائز ٹیکس کے مقاصد کے لیے، صرف ایک رکن کے ساتھ ایک ایل ایل سی اب بھی ایک الگ ادارہ سمجھا جاتا ہے۔
درجہ بندی
ہستی کی درجہ بندی کے قوانین بعض کاروباری اداروں کو کارپوریشنز کے طور پر درجہ بندی کرتے ہیں:
-
ایک کاروباری ادارہ جو وفاقی یا ریاستی قانون کے تحت یا وفاقی طور پر تسلیم شدہ ہندوستانی قبیلے کے قانون کے تحت تشکیل دیا گیا ہے اگر یہ قانون ہستی کو بطور کارپوریشن، باڈی کارپوریٹ یا باڈی پولیٹکس کے طور پر بیان کرتا ہے یا اس کا حوالہ دیتا ہے۔
-
ضوابط سیکشن 301.7701-3 کے تحت ایک ایسوسی ایشن۔
-
ایک کاروباری ادارہ جو وفاقی یا ریاستی قانون کے تحت تشکیل دیا گیا ہے اگر یہ قانون ہستی کو مشترکہ اسٹاک ایسوسی ایشن کے طور پر بیان کرتا ہے یا اس کا حوالہ دیتا ہے۔
-
ایک ریاستی چارٹرڈ کاروباری ادارہ جو بینکنگ سرگرمیاں انجام دیتا ہے اگر اس کے کسی بھی ڈپازٹ کا FDIC کے ذریعے بیمہ کیا گیا ہو۔
-
ایک کاروباری ادارہ جو مکمل طور پر کسی ریاست یا اس کی سیاسی ذیلی تقسیم کی ملکیت ہے، یا ایک کاروباری ادارہ جو مکمل طور پر کسی غیر ملکی حکومت یا دوسرے ادارے کی ملکیت ہے جو ضوابط سیکشن 1.892.2-T میں بیان کیا گیا ہے۔
-
ایک کاروباری ادارہ جو سیکشن 7701(a)(3) کے علاوہ کوڈ کی فراہمی کے تحت کارپوریشن کے طور پر قابل ٹیکس ہے۔
-
کچھ غیر ملکی ادارے (فارم 8832 ہدایات دیکھیں)۔
-
انشورنس کمپنی
عام طور پر، LLCs خود بخود اس فہرست میں شامل نہیں ہوتے ہیں، اور اس لیے ان کے ساتھ کارپوریشنز کے طور پر سلوک کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ LLCs فائل کر سکتے ہیں فارم 8832، ہستی کی درجہ بندی کے انتخابات اپنی کاروباری ہستی کی درجہ بندی کو منتخب کرنے کے لیے۔
ہستی کی درجہ بندی کے قواعد کے مطابق، ایک گھریلو ادارہ جس کے ایک سے زیادہ ممبر ہوں شراکت داری کے لیے ڈیفالٹ ہو جائیں گے۔ اس طرح، ایک سے زیادہ مالکان کے ساتھ ایک LLC یا تو اس کی ڈیفالٹ درجہ بندی کو شراکت کے طور پر قبول کر سکتا ہے، یا ایک کارپوریشن کے طور پر قابل ٹیکس ایسوسی ایشن کے طور پر درجہ بندی کرنے کا انتخاب کرنے کے لیے فارم 8832 فائل کر سکتا ہے۔
ایل ایل سی کی ہستی کی درجہ بندی کو تبدیل کرنے کے لیے فارم 8832 بھی درج کیا گیا ہے۔ اس طرح، ایک LLC جس کو کئی سالوں سے شراکت داری کے طور پر سمجھا جاتا ہے، فارم 8832 داخل کر کے ممکنہ طور پر اس کی درجہ بندی کو کارپوریشن کے طور پر سمجھا جانے کے قابل ہو سکتا ہے۔
فائلنگ
اگر LLC ایک شراکت داری ہے تو، عام شراکت داری کے ٹیکس کے قواعد LLC پر لاگو ہوں گے اور اسے a فائل کرنا چاہیے۔فارم 1065، شراکت داری کی آمدنی کی امریکی واپسی۔. ہر مالک کو اپنی شراکت کی آمدنی، کریڈٹس اور کٹوتیوں کو شیڈول K-1 (1065)، پارٹنر کی آمدنی کا حصہ، کٹوتیاں، کریڈٹس وغیرہ پر ظاہر کرنا چاہیے۔ عام طور پر، پارٹنرشپ ریٹرن فائل کرنے والے LLCs کے ممبران پر سیلف ایمپلائمنٹ ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ شراکت کی آمدنی میں ان کا حصہ۔
اگر LLC ایک کارپوریشن ہے تو، عام کارپوریٹ ٹیکس کے قوانین LLC پر لاگو ہوں گے اور اسے فائل کرنا چاہیے a فارم 1120، یو ایس کارپوریشن انکم ٹیکس ریٹرن. 1120 C کارپوریشن انکم ٹیکس ریٹرن ہے، اور C کارپوریشن ریٹرن سے 1040 یا 1040-SR میں کوئی فلو تھرو آئٹمز نہیں ہیں۔ تاہم، اگر ایک کوالیفائنگ LLC کو S کارپوریشن بننے کے لیے منتخب کیا گیا ہے، تو اسے a فائل کرنا چاہیے۔فارم 1120S، ایس کارپوریشن کی ہدایات کے لیے امریکی انکم ٹیکس ریٹرن, US انکم ٹیکس ریٹرن اور S کارپوریشن قوانین LLC پر لاگو ہوتے ہیں۔ ہر مالک کارپوریٹ آمدنی، کریڈٹس اور کٹوتیوں کے اپنے تناسب کے حصص کی پر رپورٹ کرتا ہے۔شیڈول K-1 (فارم 1120S).
فائل کرنے کے لیے ٹیکس گوشواروں کی اقسام، روزگار کے ٹیکسوں اور ممکنہ نقصانات سے نمٹنے کے بارے میں اضافی معلومات کے لیے، سے رجوع کریں۔اشاعت 3402، محدود ذمہ داری کمپنیوں کے لیے ٹیکس کے مسائل.
کامیاب کاروباری ٹیکس کی تعمیل کا بنیادی ستون بروقت اور درست فائلنگ ہے۔ ٹیکس کٹس اینڈ جابس ایکٹ 2018 نے کاروباری ٹیکس کی دنیا میں اہم تبدیلیاں لائی ہیں۔ تاہم، شراکت داریوں اور S-Corps کے لیے ٹیکس فائلنگ ٹیکس دہندگان کو پریشان کرتی رہے گی۔ R&R ٹیکس اور بک کیپنگ اس آب و ہوا کو نیویگیٹ کرنے میں آپ کی مدد کے لیے حاضر ہے۔