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营业税
什么是预估税？
预估税是一种对无需缴纳预提税的收入征税的方法。这可能包括自雇收入、商业收入、利息、租金、股息和其他来源。美国国税局要求每季度缴纳预估税，通常分 4 期等额缴纳。如果您少缴了预估税款，您将不得不在提交纳税申报表时向美国国税局开出一张更大的支票。如果您多付了预估税款，您将收到超出部分的退税款（类似于预扣税的运作方式）。
以下类型的人通常需要缴纳预估税款：
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自雇人士或独资企业主：那些从自己的企业获得收入的人，如果他们当年的纳税义务预计超过 1,000 美元，则需要缴纳预估税款。这包括兼职和全职企业。
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合伙企业合伙人和 S 型公司股东：企业所有权收入通常需要预估税款。
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前一年欠税的人：如果您在去年年底欠税，这可能意味着从您的薪水中预扣的太少，或者您有其他收入增加了您的纳税义务。这是向美国国税局发出的信号，表明您应该缴纳预估税款。
有限责任公司税务服务
客户通常关心如何处理他们的有限责任公司。这个问题的答案完全取决于 LLC 的征税方式！
有限责任公司/独资企业
假设您是有限责任公司的唯一所有者——在这种情况下，您将在 1040 表格中提交附表 C。该附表只是对您典型的个人所得税申报表（1040 表格）的补充。许多客户听到按此时间表产生的收入需要缴纳自雇税时感到很难过。有避免这种额外税收的策略。
有限责任公司/合伙企业或 S-Corporation
有限责任公司 (LLC) 是根据州法律创建的实体。根据有限责任公司的选择和成员数量，美国国税局会将有限责任公司视为公司、合伙企业或所有者纳税申报表的一部分（无视实体）。拥有至少两名成员的国内有限责任公司在联邦所得税方面被归类为合伙企业，除非它提交 8832 表格并选择被视为公司。就所得税而言，只有一名成员的有限责任公司被视为独立于其所有者的独立实体，除非提交 8832 表格并选择被视为公司。但是，就就业税和某些消费税而言，只有一名成员的有限责任公司仍被视为独立实体。
分类
实体分类规则将某些商业实体归类为公司：
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根据联邦或州法规或联邦认可的印第安部落法规成立的商业实体，前提是该法规描述或提及该实体为公司或公司、法人团体或政治团体。
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条例第 301.7701-3 节规定的协会。
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根据联邦或州法规成立的商业实体，前提是该法规将该实体描述或称为股份公司。
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如果任何存款由 FDIC 承保，则为从事银行业务的州特许商业实体。
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由国家或其政治分支机构全资拥有的商业实体，或外国政府或条例第 1.892.2-T 节所述的其他实体全资拥有的商业实体。
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根据第 7701(a)(3) 节以外的法规规定作为公司征税的商业实体。
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某些外国实体（参见 8832 表说明）。
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保险公司
通常，LLC 不会自动包含在此列表中，因此不需要被视为公司。有限责任公司可以 file 8832 表，实体分类选择 选择他们的业务实体分类。
根据实体分类规则，拥有一个以上成员的境内实体将默认为合伙企业。因此，拥有多个所有者的有限责任公司可以接受其默认分类为合伙企业，或提交 8832 表格以选择分类为作为公司征税的协会。
还提交了 8832 表格以更改 LLC 的实体分类。因此，几年来一直被视为合伙企业的有限责任公司可能能够通过提交 8832 表格将其分类更改为被视为公司。
备案
如果有限责任公司是合伙企业，正常的合伙税收规则将适用于有限责任公司，它应该提交 a 1065 表格，美国合伙收入申报表.每个所有者应在附表 K-1 (1065)、合伙人的收入份额、扣除额、抵免额等中按比例显示其合伙收入、抵免额和扣除额的比例。一般来说，提交合伙企业申报表的有限责任公司成员缴纳自雇税他们在合伙收益中的份额。
如果有限责任公司是一家公司，一般的公司税规则将适用于有限责任公司，它应该提交 a 1120 表格，美国公司所得税申报表. 1120 是 C 公司所得税申报表，没有从 C 公司申报表流向 1040 或 1040-SR 的项目。但是，如果符合条件的 LLC 选择成为 S 公司，则应提交 a 1120S 表格，美国 S 型公司所得税申报表说明、美国所得税申报表和 S 公司法适用于有限责任公司。每个所有者在 上报告他们按比例分配的公司收入、抵免额和扣除额附表 K-1（表格 1120S）.
有关要提交的纳税申报表种类、如何处理就业税和可能的陷阱的更多信息，请参阅 出版物 3402，有限责任公司的税务问题.
成功遵守营业税的基石是及时准确的申报。 2018 年的减税和就业法案给商业税收领域带来了重大变化。然而，合伙企业和 S-Corps 的纳税申报将继续困扰纳税人。 R&R Tax and Bookkeeping 可以帮助您应对这种气候。